粤保监发[2011]10号
驻粤各保险专业中介法人机构：
根据《中华人民共和国保险法》、《保险专业代理机构监管规定》（保监会令[2009]5号，下同）、《保险经纪机构监管规定》（保监会令[2009]6号，下同）、《保险公估机构监管规定》（保监会令[2009]7号，下同）及《保险中介机构外部审计指引》的有关要求，为更好地开展2010年度广东保险中介法人机构专项外部审计工作，现将有关事项通知如下：
一、2009年专项外部审计工作存在的问题
从专业中介法人机构专项外部审计工作来看，去年有部分机构审计报告未按时上交；有部分机构存在未按规定安装、使用保险中介业务和财务管理软件、未按规定设立会计科目进行会计核算、未按规定开设独立的客户资金账户等问题，我局已对上述机构下发监管函责令改正。此外，还有部分机构存在投保的职业责任保险未持续有效、未按时、足额上缴监管费、未建立规范的业务台账进行逐笔登记等问题，我局拟按有关规定进行处理。
二、审计对象
截至2010年12月31日，已取得保险中介业务许可证的广东保险专业中介法人机构必须聘请会计师事务所进行年度专项外部审计。
三、审计事项
广东保险专业中介法人机构年度专项外部审计报告应包含但不限于下列事项：
1、年度专项外部审计报告应包括本公司的资产、负债、利润等财务状况的全部内容；
2、保险专业中介法人机构是否按照国家统一的会计制度和《保险中介公司会计核算办法》（财会[2004]10号）的规定设置会计科目，进行会计核算。保险中介法人机构确认收入和成本的方法是否恰当，收入核算是否准确；
3、保险专业中介法人机构是否按照有关规定，对客户资金和自有资金分设账户进行管理，以及是否未经委托人同意，占用挪用保费资金，未及时进行保费结算；
4、保险专业中介法人机构是否按照《保险专业代理机构监管规定》、《保险经纪机构监管规定》、《保险公估机构监管规定》及时、足额缴存营业保证金，是否违规动用营业保证金。未缴存营业保证金的，是否投保职业责任保险，职业责任保险是否符合要求，职业责任保险的期限是否连续有效；
5、保险专业中介法人机构保险监管费是否按照《关于调整保险业务监管费收费标准和收费办法的通知》（保监发[2006]13号）及时、足额上缴；
6、保险专业中介法人机构是否按照《关于加强保险中介机构信息化建设的通知》（保监发[2007]28号）的有关要求使用业务财务系统，建立规范的业务台账并进行逐笔登记。
7、注册会计师认为重要的其他信息。
四、会计师事务所的选择
为提高保险专业中介法人机构内部管理和会计核算水平，年度外部专项审计采用推荐会计师事务所方式。根据去年此项工作的情况，结合大部分中介机构和广东省保险中介行业协会的建议，我局在原推荐会计师事务所名单的基础上增加了3家会计师事务所。各保险专业中介机构须在附件所列27家会计师事务所中自主聘请会计师事务所进行审计。如不选择推荐会计师事务所的保险专业中介机构，须于年度外部专项审计工作开始前10个工作日书面报告广东保监局，并说明选择其他会计师事务所的原因。
五、报送时间及其他要求
各保险专业中介机构在收到本通知后，应及时安排2010年度专项外部审计有关工作，于2011年3月31日前向我局报送，各保险专业中介机构应如实报送，不得修改和删节会计师事务所签发的审计报告及其他资料。
保险专业中介机构应严格按照上述要求，对照去年外部审计工作中出现的问题，认真做好2010年度专项外部审计工作并如期上报专项审计报告及财务报表等。逾期未报的机构，我局将依法严肃处理。
联系人：王婧超
联系电话:020-38320705
传真：020-38210511
附件：广东保监局推荐会计师事务所名单
二○一一年一月十二日
附件：
广东保监局推荐会计师事务所名单
（排名不分先后）
序号
会计师事务所
联系电话
传真
联系人
1
普华永道中天会计师事务所有限公司广州分所
020－38192504
020－38192100
鲁健
2
安永华明会计师事务所深圳分所
0755－25028089
0755－25026085
乌爱莉
3
德勤华永会计师事务所广州分所
020－83969228转1055
15989082948
020－38880575 020 - 38880119
杨文蓉
4
广东广信会计师事务所
020－87619080
020－87623266
13322813877
020－87620600
杨贞瑜
5
广东旭东会计师事务所有限公司
020－87758260转101
13822102283
020－87750862
凌朝晖 林晓文
6
广东宏建会计师事务所有限公司
020－38201841
13602813711
020－38201106
13929557623
020－38201841
020－38201106
陈丽冰
黎志涛
7
广州市永正有限责任会计师事务所
020－83172640
020－83388892 13710619975
020－83388869
马冰梅
8
万隆亚洲会计师事务所有限公司广东分所
020－85591700，13825102175
020－85591220
秦燕临
9
广东金桥会计师事务所有限公司
020－87690853
13602776008
020－87617100
张瑞玲
10
广州正德会计师事务所有限公司
020－83126571
13902406370
020－83195032
骆碧如
11
广东中晟会计师事务所有限公司
020－87531047
020－87536966
13922115225
020－87548772
倪臻荣
12
广东至正会计师事务所有限公司
020－87697798
13600000800
020－87624886
13609002045
020－87607158
周一鸣
陈大炎
13
广州华信会计师事务所有限公司
020－83633801
13302236002
020－83633844
陈源清
14
广州市东方会计师事务所有限公司
020－33372182
13902200570
020－83561587
陈嘉雯
15
广东立信长江会计师事务所有限公司
020－83631841
13318977117
020－83637840
杨岚
16
广州卓诚会计师事务所有限公司
020－83805330 020-83805300 020-83805336 13660394076
020－83653365
何雪贞
17
立信羊城会计师事务所有限公司
020－38396238
13902212903
020-38396216
黄伟成
18
立信羊城会计师事务所有限公司佛山分公司
0757－83288688，13702928883
0757－83288730
麦国基
19
佛山大诚会计师事务所有限公司
0757－83287499
13809213003
0757－83361533
李晓冬
20
广东中诚安泰会计师事务所有限公司（原东莞市中联会计师事务所有限公司）
0769－22489970 15916996818
0769－22489970
杨兆光
21
东莞市众泰会计师事务所有限公司
0769－85111343
13763200970
0769－85101401
黄志斌
22
江门市江源会计师事务所有限公司
0750－3685800
13702285158
0750－3272662
周辉
23
珠海衡赋会计师事务所有限公司
0756－3816366
13902871306
0756－3811190
赵然笋
24
汕头市大地会计师事务所有限公司
15035749988
0754-88467294
马化文
25
广东新华会计师事务所有限公司
020-87697438
020-87697498
李德华
26
广东中天粤会计师事务所有限公司
13829753063
020-38811638
刘洪喜
27
广州市华穗会计师事务所有限公司
13902246669
020-83874807
麦权生
