常清/文
要更好地加强资金集中管理，除了需要资金管理系统外，更需要人员的集中管理，而财务总监考核管理体制的变革也是一个关键
现在越来越多的企业集团公司开始强调集团的资金集中管理，并与银行和资金管理软件商合作，通过搭建集团资金管控平台，来实现集团资金“统一调度，内部融通、降低成本，安全方便”的目的。
跨国公司资金管控有方
在资金管理方面，许多集团公司的做法，给予了我们很多启示。
启示一：企业集团必须要加强对资金的统筹管理，站在总部的立场，利用集团建立的公共平台，去系统地考虑、完成资金的收支预算，合理调度均衡地使用资金。
案例：1863年成立于德国的拜耳公司是全球最大的化工和医药公司之一，作为全球性的跨国公司，该公司具有强大的资金管理体系。对于各种服务外包合同如物流服务付款的管理，该公司规定必须在收到发票后45天后付款，而国内一般企业通常是隔月5-10个工作日内付款。他们的财务总监解释说，并不是公司没有钱或故意压款，而是要进行资金的统筹安排，因为拜耳地区总部将根据各种合同付款计划，来平衡资金的进出，削峰填谷。而我们的企业对资金的统筹和预算管理则十分宽松，只要公司账上有钱，往往是在付款的内部审批流程完成后就直接付款了。
启示二：加强资金集中管理，可以进一步降低集团公司资金的闲置率，提高资金的利用率，降低整个集团财务成本。
案例：中国石化是中国最大的一体化能源化工公司之一，该公司虽已成立财务公司，但资金集中管理仍是该公司当前财务最重要的工作任务之一。2008年该公司销售收入近一万亿，而账上货币资金仅约为80亿，说明闲置资金很少，效率较高。而我们很多企业却不大关注这些指标，并普遍存在一方面账上货币资金很高，而另一方面银行贷款也很高的现象，很多企业两者比例在50%左右，甚至更高，使得公司财务费用很大。当然中石化具有其特殊性，其整个集团已整合为一个法人单位，这较子公司为多个法人单位的集团在资金集中管理方面具有优势。
启示三：除了需要资金管理系统外，更需要人员的集中管理，而财务总监考核管理体制的变革也是一个关键。通过利用集团总部的资源和优势，来发挥资金集中管理的作用，这是集团人力资源管理平台的优势体现。
案例：德固赛公司是世界上最大特种化学品公司，有员工44000名，分布在100多个国家。2005年销售额118亿欧元，税前盈利9.4亿欧元。由各地区总部对下属企业派出财务总监，财务总监则根据授权制度对每一笔付款进行联签。
联签完毕的付款单将传至总部的财务中心统一结算。该跨国公司的财务总监不受所在单位总经理的领导，而是直接受地区总部的考核和管理。这种情况下，公司的财务总监与所在单位的领导之间的关系发生了微妙的变化，财务总监的尴尬自然消除，对企业总经理的监督也更到位。
集团资金集中管理解决有方
归纳起来，根据企业集团经营特点，搭建资金集中管理平台的好处，主要有以下几点：
一是账户体系合理，可进一步理顺集团成员单位的账户架构，实现成员单位纳入资金平台集中管理，并可实现收支两条线或零余额管理。
二是资金集中管理，实现整个集团范围内的资金分层集中管控，增强总部对整个集团资金的调控能力和使用效率。
三是票据集中管理，实现票据全托管，满足集团对票据进行查询、保管、贴现、托收等信息电子化管理，实现集团整体的票据池应用。
四是银企互联服务及其扩展性强，实现资金管理软件、企业ERP和财务系统等与银行主机无缝连接。
五是资金保值增值，集中整个集团闲置的流动资金，将多余资金用于投资理财，实现资金保值增值。
六是集团整体授信，实现集团统一授信，明确综合授信额度、条件和利率，以及集团对授信额度的调配和使用方法。
当然，企业集团资金集中管理问题的解决是有方可循的。
第一，在账户体系设置上，科学的账户体系是集团资金有效运作的基础，合作银行将协助集团将松散的账户体系进行清理、整合，并为企业集团设置科学合理的账户架构，构建完善的账户收支体系。
集团总部作为第一层机构在银行设立一个集团主账户，用于对下属子公司进行资金集中管理，同时该账户闲置资金也可用于各类投资增值等服务。
集团所属二级子公司作为第二层机构可选择在银行就近网点分别开立收入和支出结算账户，作为集团分账户，在不影响本级机构及下属机构资金收付外，资金实时被归至集团总部进行集中管理和使用。
第二，资金集中管理的总体目标是提高集团财务管理效率，实现集团资金统筹管理运作。资金归集的几种主要模式为：实时归集、日终归集和多级归集三种模式。以下主要介绍其中的实时归集模式。
集团公司可运用银行核心业务系统来实现子账户资金向现金池账户的实时归集，具体如下：
子账户的账户余额将被划分为当前余额和可用余额。任何划往子账户的资金将被实时划往现金池账户，并随时保持子账户的当前余额为零；成员单位的实际存款余额将在子账户的可用余额中反映。
成员单位对外付款时，可在其银行结算账户可用余额范围内，直接进行支付。银行将自动从现金池账户中划出所需支付的资金，并通过成员单位的银行结算账户向收款人进行支付。
成员单位银行结算账户可用余额不足支付时，可向集团提出申请，提高成员单位银行结算账户的可用余额，满足成员单位的对外支付需求。
实时归集模式示意图如下：
第四，关于票据池的管理方面，现金池是资金集中管理的重要解决方式，而票据池的搭建，则对那些拥有较多商业承兑汇票、银行承兑汇票等票据的企业集团具有更大的现实意义。企业集团可以择优选择银行合作，搭建票据池。在集团与银行签订服务协议后，即可通过使用票据管理系统，进行票据的代保管，并由银行根据指令办理票据的贴现、到期托收、质押开票等业务。
银行票据管理系统将成为集团票据管理的最佳帮手，通过集团票据池，达到科学高效管理集团的所有票据资源，进一步降低票据交易成本，提高整体收益。
第五，电子银行是实现资金归集的主要途径。集团企业只要通过登录因特网，就可以享受到银行提供的全面的现金管理服务，以此满足企业提高财务操作效率、加强财务管理、集中资金运作的需求。
银企直联是网上银行的升级。该系统提供标准的数据传输接口，传输的数据是国际通用的xml文件格式。一般该系统均具有很好的通用性和扩展性。银企互联在物理上是由企业集团ERP系统通过专线方式与银行系统相连接(连接模式见下图)。
通过企业集团财务系统(或ERP)与银行系统的连接，使财务系统(或ERP)实现对公司集团内账户查询、资金归集和下拨，以及综合收付款、帐务资金信息报告(帐户余额、明细、对帐单等)业务功能。银企互联可以完全满足集团对网上银行现金管理在功能和安全性上的全部要求。
作者系上海华谊(集团)公司财务总监
