文前提要：美国人在4月15日收入报税的最后期限到来之前，便会忙碌起来，他们会充分利用那些减税的政策来达到省钱的目的。因为在当前的经济环境下，“山姆大叔”的馈赠格外珍贵，任何一点小小的额外收入都能发挥很大的作用呢！
文/季戎
每年的年初，常常是美国人繁忙无比的时候，有很多的事情会分散人们的精力，一不小心就将财务规划这件事给忽略了。但是，有些与金钱有关的事情，则会时刻放在脑子里，尤其是在4月15日个人收入所得税报税最后的期限到来之前，如果采取一些特别的措施，最大限度地减少税收，就能最大限度地增加储蓄。尤其是在当前的经济环境下，“山姆大叔”的馈赠格外珍贵，任何一点小小的额外收入都能发挥很大的作用呢！
由于美国政府的经济刺激计划，今年美国人或许比以往会拥有更多的现金。政府的经济刺激计划是有效的推动器，整个2009年，美国人都加入了“以旧换新”的热潮中，纷纷购买一些大宗的物品。而为了达到减税的目的，许多美国家庭在购买汽车或其他大件时，也动足脑筋，赶在一些减税优惠政策结束前抓紧付诸行动。这一小小的举动，就可以让许多的美国家庭在2010年到来时获得更多的收入。
“这是机不可失，时不再来，” TurboTax的副总裁鲍勃·梅甘建议人们一定要铆牢减税优惠，那些正在房地产市场或汽车市场上徘徊，或者已经购买了房子或车子的人们，千万不要错过这些千载难逢的税收优惠政策！
新车销售税扣除
与中国实施的1.6L以下小排量汽车购置税减半的政策有异曲同工之妙的是，《美国恢复和再投资法案》允许从2009年2月17日至12月31日购买新轿车、轻型卡车、可移动房车和摩托车的纳税人报税时可扣除州和地方的销售及消费税。
这一减税政策适用于车价不超过49500美元的新车所支付的费用。调整后总收入少于12.5万美元的个人，或少于25万美元的夫妻可以享有全部新车减税。而收入在12.5万～13.5万美元之间的个人，或25万～26万美元的夫妻可以得到部分减税。高于此收入的则不得申报新车减税。例如，在芝加哥购买并登记一辆价格为21055美元的2010款本田雅阁，以9.25%的购置税来计，就可以减少1948美元的应税额。
根据美国全国汽车经销商协会的数据，美国人平均购买新车的价格为28280美元，二手车平均售价为 15203 元，各州通常针对买卖差价课税。按照销售税率为5%来计，税款即为654美元，这笔金额能直接在应纳税所得额中扣除。不过各州的汽车销售税率不同，最后的抵扣额也会不同。据估计，在这项减税政策刺激下，购买25000美元汽车的家庭平均将可省下1500美元，相当不错呢！
首次购房退税最高8000美元
由于贷款可以直接从应缴的税额中扣除，所以，对于在2009年首次置业的美国人来说，买套房子就可以直接拿回8000美元，是不是白捡了个大便宜呢？
当然，要获得这个税收优惠的资格，必须是首次购房者。这是指那些在买房日期前三年内未拥有自有住宅的人，购买自用住宅的房价在80万美元或以下时才行。而且对收入也有限定，即单身者的调整后收入总额必须在75000美元或以下，已婚家庭则必须在15万美元或以下。这项优惠政策原定于2009年11月30日到期，后来由于美国的房地产市场尚未完全走出低谷，该政策将延长至2010年4月30日并扩大受众范围。有资格享受购房退税者可以在2010年5月1日之前签署买房合同，2010年6月30日之前完成所有购买手续。
除了首次购房者之外，那些已经连续居住在现有自用住宅中5年以上的再次购房者也有优惠，他们中的大部分在购买新家时都有资格得到与首次购房者相比幅度略小的退税优惠，最高退税额将达到6500美元。据统计，大约70%的业主能够在再次购买住房时享有退税福利。
来自高盛的经济学家艾利克·菲利普斯认为，这些鼓励政策使得美国大部分购房者都能享受购房退税的福利。
购买节能产品可减税
这个冬天，考虑过购买更节能的炉子吗？美国国会指定用于新的“绿色”家电的退税已经达到近3亿美元。通常的折扣范围从50美元至250美元，并且到2009年底就显出效果。当然，至于具体的实施日期和效果办法等，各州的规定都有所不同。
购买节能设备而可以享受的税收减免内容十分丰富，如截至2010年12月30日，购买节能的生物质炉、暖气、通风设备、空调、热水器等，最多可享受30%最高至1500美元的减税；截至2016年12月31日，购买节能的蒸汽泵、小型风轮机和太阳能设备等，可享受最高30%且没有上限的减税等。至于哪些设备符合节能条件，对于燃烧效率等都有十分细致的规定。
投资损失中获得减税
即使2009年的美国股市涨势喜人，标准普尔500指数距离2007年的最高峰仍下跌了32%。所以，有不少的美国人股票投资的账面上仍然有损失。但是“失之东隅，收之桑榆”，这些投资上的损失也可以充分享受减税呢！
在美国，个人投资要被征收资本利得税。但由于资本利得计算的是净值，即投资收益减去投资损失。所以，当每年年底，美国会出现这样一个趋势，很多投资者会将他们正处于亏损状态的资产出售。对于个人来说，如果投资损失超过了投资收益，净损失可以被利用在一般所得税的减免中。每年每个个人可以申报3000美元的净投资损失，用来减免一般所得税。剩余的投资损失还可以归入下一年继续用来计算下一年的资本利得净值。
投资亏损还能享受减税，这似乎是“山姆大叔”给美国人的一点心理安慰。不过，“山姆大叔”并不喜欢那些“别有用心”的人，如果有人在买进或卖出一只股票的30天内再去做完全一样的投资，则会被认为是“虚卖”而丧失抵税的资格。
为AMT免征额做准备
美国现行的个人所得税制采取的是两套系统并存，除了常规的个人所得税税制系统外，还有一套针对高收入纳税人的特殊税制系统，即可选择最低限度税AMT(Alternative Minimum Tax)。纳税人申报个人所得税时，要按常规系统和AMT分别计算出全年应纳税额，然后取二者中的大者作为其当年实际需要申报缴纳的应纳税额，若AMT应纳税额大，则需按AMT缴纳个人所得税。
美国国会在2009年初将个人收入的免征点提高到单身个人46700美元，已婚家庭70950美元。纽约注册会计师和税务律师艾伦斯·特劳斯说，获得AMT并不容易，但一些巧妙的做法却可能会有帮助。例如，本来向州政府预付的2009年第四季度预估税不要着急支付，那些可以12月份的联邦税中得到扣除。所以，不妨等到2010年1月份再支付。
向慈善机构捐赠减税
一如往常，还有一个体面地获得减税的办法，那就是向慈善机构捐赠吧！这也是美国人最后一年可以从个人退休账户直接向免税组织获得税收豁免。
在美国，能获得减税的捐赠必须是向有资格接受捐赠的组织进行的捐赠，只有符合条件的五种组织的捐赠才可以获得所得税扣除的优惠。只要认定是向免税机构捐款，该捐款额就可从应税额中扣除。但捐款人是否在一个纳税年度内能从其他应纳税所得中扣除还有比较复杂的限制。通常，在一个纳税年度内，个人慈善捐款的扣除额不能超过该捐款人调整后收入所得的50%，特殊情况下也可以为20%或30%，超出部分可向后结转，结转期限不超过5年。
