新浪财经

一人公司需缴个人及企业所得税

新京报

关注

视不同税率选择企业注册形式

今年1月起开始实施的《中华人民共和国公司法》规定,一名自然人股东或一名法人股东可以设立“一人有限责任公司”。中国税网企业涉税风险研究室首席筹划专员李晓兰表示,“一人有限责任公司”的出现是这次《公司法》修改中的一个亮点,它降低了有限责任公司的设立门槛。在税收政策的适用上,其与同为一人设立的“个人独资企业”是不尽相同的。

一人有限责任公司和个人独资企业所得税政策不同

李晓兰表示,“一人有限责任公司”和“个人独资企业”的主要区别在于所得税政策不同。一人公司按照税法规定,需要缴纳企业所得税,而个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》规定,个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起,停止征收企业所得税,比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。而对于法人股东设立的一人公司,其所得税政策同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的。

一人公司需同时缴纳个人及企业所得税

从所得税角度分析,一人公司除了按照33%的法定税率缴纳企业所得税外,对实现的税后利润全部分配给股东部分,还要缴纳20%的个人所得税。如企业所得税税率为15%,其综合税率为28.4%(15%+67%×20%);而独资企业只缴纳个人所得税,按照个体工商户生产经营所得纳税,最低税率为5%,最高税率(应纳税所得超过5万元以上部分)为35%,而且还可以减除6750元的扣除数。

例如某个人独资企业年度实现利润30万元,税后利润全部分配给投资者个人;某自然人设立的一人有限公司年度实现的利润也为30万元,税后利润也全部分配给股东个人(均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整)。一人公司需要缴纳所得税为:应纳企业所得税为:300000×33%=99000元;自然人股东应缴纳个人所得税为:(300000-99000)×20%=40200元;合计应缴纳所得税为139200元(99000+40200)。个人独资企业需要缴纳所得税为:应纳个人所得税300000×35%-6750=98250元。计算结果,一人公司比个人独资企业多纳税40950元(139200-98250)。如果一人公司企业所得税税率为15%,需缴纳所得税为:应纳企业所得税300000×15%=45000元;自然人股东应缴纳个人所得税(300000-45000)×20%=51000元;合计应缴纳所得税96000元(45000+51000)。

本报记者 陈光

【确保100%合格!农业农村部部署加强直供学校农产品质量安全监管】从农业农村部获悉,农业农村部日前在云南昆明召开直供学校农产品质量安全监管工作座谈会,要求切实加强直供学校农产品质量安全保障,必须确保直供学校农产品100%合格。校园食品安全关系青少年身体健康。会议指出,校园食品来源于农产品,农业农村部门要从生产源头确保农产品质量安全,特别是全力抓好直供学校农产品质量安全,以严之又严的态度、实而又实的举措抓好落实。

【去哪儿:五一首日热门景区门票预订量同比增三成】 5月1日,全国迎来“五一”假期首日旅游高峰。去哪儿平台数据显示,上海迪士尼度假区、北京环球度假区、秦始皇帝陵博物院(兵马俑)、黄鹤楼等景区已有大量旅客,热门景区门票预订量同比增三成。从各项数据来看,今年有望再度刷新“最火五一”的历史纪录。

极氪汽车:4月,旗下的极氪和领克品牌共交付41,316辆汽车,环比增长1.5%。

【确保100%合格!农业农村部部署加强直供学校农产品质量安全监管】从农业农村部获悉,农业农村部日前在云南昆明召开直供学校农产品质量安全监管工作座谈会,要求切实加强直供学校农产品质量安全保障,必须确保直供学校农产品100%合格。校园食品安全关系青少年身体健康。会议指出,校园食品来源于农产品,农业农村部门要从生产源头确保农产品质量安全,特别是全力抓好直供学校农产品质量安全,以严之又严的态度、实而又实的举措抓好落实。

【去哪儿:五一首日热门景区门票预订量同比增三成】 5月1日,全国迎来“五一”假期首日旅游高峰。去哪儿平台数据显示,上海迪士尼度假区、北京环球度假区、秦始皇帝陵博物院(兵马俑)、黄鹤楼等景区已有大量旅客,热门景区门票预订量同比增三成。从各项数据来看,今年有望再度刷新“最火五一”的历史纪录。

请输入评论内容

举报成功

举报

请您选择举报的原因

说说你的看法

意见/建议 反馈入口
  • TOKEN
  • 标题/昵称
  • 反馈内容

已反馈成功~