近日，人力资源社会保障部官方回应：个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。
个人养老金在领取时需缴纳3%的个人所得税，这并不是一项新政策。人社部专门公开确认，仍然引发了极大的关注，按照财政部、国家税务总局此前发布的公告，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
即，个人向个人养老金资金账户的缴费，暂时不用缴纳个税，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。个人养老金在中间年份产生投资收益时，也暂时不用缴纳个税，直至最终领取时才缴纳。
2022年底，我国首次正式推出个人养老金业务，主要目的是为了弥补我国养老金水平的不足，在政府和企业主导的养老体系之外，搭建起养老的第三支柱。按照人社部的数据，截至2024年11月，全国个人养老金账户开通超过7000万，以30至40岁的参加者居多。
但是，个人养老金人均缴存资金只有2000元左右，和年均12000元的上限相去甚远。面临着“叫好不叫座”“开户多存钱少”的尴尬处境。
个人养老金对不同收入群体的影响不尽相同。个人养老金最大的受益者在于中高收入人群。综合所得税率越高，省税效果就越明显。
按照一年1.2万元的上限来看，如果你的年度综合所得税率是10%，那就意味着每年可以少交1200元的所得税，如果你的年度综合所得税率达到最高的45%，每年可以省税5400元。
即便考虑领取时缴纳的3%个税，仍然具有一定的吸引力，但对于真正的富裕阶层这种设计提供给富裕阶层的省税额度有限，对于低收入者则影响当前的现金流，他们的积极性就大打折扣。
按照国家税务局的数据，我国有超过70%的群体无需缴纳个税，近20%的群体适用3%的所得税税率，事实上无法享受到个人养老金的抵税优惠的人数有90%。
由此可见，最需要补足养老金短板、养老金基础最薄弱的庞大的中低收入人群无法积极的参与个人养老金。
很多发达国家都有这庞大的个人养老金规模，为个人养老提供有力的支撑，原因大致有二：
第一，是资本市场能够提供稳定回报，很多个人养老金能够稳定提供8%甚至更高的年化回报率；
第二，个人养老金的抵税效果十分明显，再领取时缴税方式也更灵活，比如规定账户资金规模来确定是否缴税，按什么税率缴税。
在今年4月的2025中国养老产业论坛上，中国人民银行原行长、全国社保基金理事会原理事长戴相龙表示，要不断增加“一基金、三支柱”养老金规模，提高人口老龄化养老保障能力。
加快发展第三支柱养老金保险，这是三支柱的关键。扩大养老金的规模可能需要制度层面的改进，重点可能是大幅度免税，比如对普惠性养老金免税，提取养老金时只对投资本金征税，对投资收益免税；将50~60岁人群养老金免税上限提高到每年2.4万元，等等。
