又到年末，随着2023年的个人养老金缴存窗口期进入倒计时，东方小红整理了一份关于个人养老金制度的解读，与大家一同分享个人养老金制度的要点。
Q：个人养老金制度是什么？
个人养老金制度实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，并按照国家有关规定享受税收优惠政策。
Q：如何参与个人养老金？
根据规定，中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者均可参与个人养老金。
第一步：新开户。参加人可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。
第二步：开设个人养老金资金账户。开立账户后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户，作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
Q：个人养老金如何缴费？
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源和社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
Q：个人养老金购买基金产品有何优惠？
通过个人养老金账户投资的基金份额可享受两大优惠，一是可以享受税收递延优惠，二是在管理费和托管费上具有一定的费率优惠。为助力养老第三支柱建设，推动个人养老金体系发展，基金公司纷纷推出了针对个人养老金单独设置的养老FOF基金Y份额。通常Y类份额的管理费、托管费仅为A类份额的5折，一定程度上提升了投资者的费后收益，在中长期的复利效应下或可帮助投资者累积可观的回报，助力投资者更好地分享长期投资带来的效应。
Q：个人养老金享受什么税收政策？
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
划重点：每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%，具体测算参考如下：
注：应纳税所得额为每一纳税年度的收入额减去费用六万元以及专项扣除，专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。以上数据仅作参考，不作为投资建议，个人养老金投资非保本，请以实际情况为准。
Q：想要省税，哪些关键时间节点不容错过?
个人养老金账户节税有三个重要的时间节点：
当年12月31日之前：当年缴费截止日
开立个人养老金账户，年底前转入资金享受当年度税收优惠，最高可省5400元（不包括领取时需缴纳的税收金额）。
可使用账户内资金购买公募基金等金融产品。
次年2月起：个人所得税汇算清缴公告发布
可登录开通银行等平台，获取上一年度个人养老金缴费凭证。
次年3月1日—6月30日：个人所得税年度汇算时间
综合所得年度汇算开启，可登录个人所得税APP，导入缴费凭证完成办税。
Q：如何挑选个人养老金基金产品？
选择匹配自己的投资目标和风险偏好的产品类型。从类型来看，养老基金产品主要分为目标日期和目标风险两大类。选择目标日期型基金，只需对标好计划退休的日期，买入后基金的投资配比会随着投资者年龄的增加而不断调整。而目标风险型基金更需要投资者关注自身风险承受能力和产品风险水平的匹配性，并适时进行调整。针对不同的风险偏好者，目标风险基金具有稳健型、平衡型和积极型，并以低风险的稳健型为主，投资者可以根据自己的风险偏好进行选择。目标日期型的区间则覆盖了2025年-2050年的时间段，其中权益资产配置比例随着所设定目标日期的临近逐步降低，同时增加非权益类资产的配置比例，主要是为匹配特定年份退休投资者风险偏好不断降低的资产配置需求。想要更省心的投资者，可以选择目标日期型。而对于想要产品风险收益特征更清晰固定的投资者，可以选择目标风险型。
适时调整投资组合。如果某投资者还有40年退休，也就是预计2063年左右退休，但是市面上找不到远至2063年的目标日期型基金。那么在距离退休时间较远时，可以先尝试根据自己当下的风险承受能力配置目标风险型基金等。等到距离退休10-30年的时候再转为目标日期型基金。
对于选择了目标风险型的投资者，首先可以根据自己对市场的认知，灵活调整持有比例，例如，对于持有积极型产品的投资者，可以在认为市场基本面和估值风险相对较高时，降低积极型产品配置比例，并增加稳健型产品。其次，可以根据退休日期临近整体降低风险，可以在临近退休10-30年的时候，逐渐降低整体组合中积极、平衡型产品的占比，增加稳健型产品配置，以降低组合的整体风险。
风险提示：以上基金的基金份额均设置锁定持有期，投资者面临在锁定持有期内不能赎回基金份额的风险。“养老”名称不代表收益保障或任何形式的收益承诺，养老基金不保本，也不保证最低收益。Y类基金份额仅供个人养老金客户申购。投资个人养老基金时，基金份额赎回等款项将转入个人养老金资金账户，投资人未达到领取基本养老金年龄或者政策规定的其他领取条件时不可领取个人养老金。基金投资需谨慎，敬请投资者注意投资风险。投资人应当充分了解基金定期定额投资和零存整取等储蓄方式的区别。定期定额投资是引导投资人进行长期投资、平均投资成本的一种简单易行的投资方式。但是定期定额投资并不能规避基金投资所固有的风险，不能保证投资人获得收益，也不是替代储蓄的等效理财方式。
基金面临的主要风险包括但不限于：市场风险，管理风险，流动性风险，信用风险，技术风险，操作风险，法律文件风险收益特征表述与销售机构基金风险评价可能不一致的风险，发起式基金自动终止的风险，其他风险等。基金的过往业绩及其净值高低并不预示未来业绩表现，基金管理人管理的其他基金的业绩不构成对本基金业绩表现的保证。基金管理人承诺以诚实守信、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证一定盈利，也不保证最低收益。基金投资有风险，投资需谨慎。投资者投资基金前，请认真阅读《基金合同》、《招募说明书》、《基金产品资料概要》等文件。如需购买相关基金产品，请您关注投资者适当性管理相关规定、提前做好风险测评，并根据您自身的风险承受能力购买与之相匹配的风险等级的基金产品。
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