11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会发布了《个人养老金实施办法》，意味着个人养老金制度的实施离我们越来越近了。
养老保险关系到每个人的养老大事，小伙伴们可能已经在缴纳基本养老保险，这时就难免疑惑：既然在缴纳基本养老保险了，为什么还要实施个人养老金制度？什么是个人养老金？
小诺就跟大家一起，了解一下我国的养老保险体系以及个人养老金。
我国养老保险体系
我国目前养老保险可以分为三大支柱：
第一支柱是由政府主导并负责管理的城镇职工基本养老保险制度和城乡居民基本养老保险制度，这是我国养老保险的主体部分，覆盖面最广，但只能提供基础的养老保障。
第二支柱是由企业自主发展的职业年金和企业年金。在我国，由企业提供的称为企业年金，由行政机关和事业单位提供的叫做职业年金。该支柱覆盖率有限，大多数人并不能享受到第二支柱提供的养老保障。
第三支柱就是个人养老金和其他个人商业养老金融业务。个人养老金由个人自愿参与，个人承担缴费，是对养老保险的重要补充。
个人养老金
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。我们一起看看参与个人养老金有哪些重点需要关注：
1
参加条件
在我国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金。
2
个人养老金账户
个人养老金实行个人账户制，包含两个账户：个人养老金账户和个人养老金资金账户。
个人养老金账户：用于登记和管理个人身份信息，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。个人养老金账户可通过全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在个人养老金信息管理服务平台开立。
个人养老金资金账户：作为特殊专用资金账户，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。参加人可以选择一家商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。
个人养老金账户和个人养老金资金账户相互绑定，且可以通过商业银行渠道一次性开立这两个账户。
3
个人养老金缴纳上限
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
4
如何使用个人养老金账户的资金
参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品)，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
5
个人养老金优惠政策
根据财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，对个人养老金实施递延纳税优惠政策：
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
6
个人养老金领取
参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：
(1)达到领取基本养老金年龄;
(2)完全丧失劳动能力;
(3)出国(境)定居;
(4)国家规定的其他情形。
7
个人养老金可继承
参加人出国或出境定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
看到这里，相信小伙伴们对个人养老金已经有了全面的认识，希望小伙伴们也能根据自己的实际情况安排自己的投资计划。
本期小诺课堂就到这里了，下期见啦~
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