“诚信执业”是和信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“和信所”）的办所宗旨之一。但近日其却因连续6年审计“失守”，被证监会合计罚没1943.40万元。梳理发现，自2023年以来，和信所已连续4年5度因违法违规被监管部门处罚通报。
六年“失守”：
青岛中程审计报告虚假记载
9月24日，证监会官网公示的行政处罚决定书显示，经查明，和信所存在以下违法事实：
和信所为青岛中程提供年报审计服务，出具的2017年至2022年年度审计报告存在虚假记载。其中，2017年，虚增营业收入14亿元，占当期披露营收的92%以上。
和信所在对青岛中程2017年至2022年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责：2020年至2022年度无形资产审计程序存在缺陷、2017年至2021年度对境外风光一体化项目收入相关审计程序存在缺陷。其中，2022年年报审计底稿中明确记载境外矿产存在权益纠纷，相关资产存在全额转销风险，和信所却仍将无形资产风险评估为“低风险”，未追加针对性程序，也未提出审计调整意见。
此外，在2020年至2022年度无形资产审计中，和信所同样存在三项问题：未正确评估无形资产相关的财务舞弊风险，未执行无形资产控制测试程序，未审慎核查矿权有效期。
综合上述违法违规行为，和信所被责令改正，没收审计业务收入4858490.57元，并处以14575471.71元罚款。与此同时，和信所两名签字注册会计师马某某、左某分别被警告并处以60万元、40万元罚款。
值得注意的是，和信所及其代理人曾提出量罚过重等申辩意见，中国证监会经复核认为，案件认定具有充分事实与法律依据，已综合考虑当事人积极配合调查情况及其违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，量罚适当。
五度受罚：
连续四年违法违规被监管
记者注意到，此次并非和信所首次因违法违规被监管部门处罚通报。据不完全统计，从2023年至今，和信所已连续四年被监管部门处罚通报。
2025年11月，山东证监局发布的行政监管措施决定书剑指和信会计师事务所（特殊普通合伙）及李晖、王敏敏。行政监管措施显示，和信会计师事务所在执行山东联诚精密制造股份有限公司2024年年报审计项目过程中，风险评估程序和控制测试程序存在问题，还存在存货减值测试范围不完整、预付账款审计程序执行不到位、未关注合并范围内主体坏账准备计提政策的合理性以及运用专家工作时未进行必要复核等多项问题，违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。根据该办法，山东证监局决定对和信会计师事务所及李晖、王敏敏采取出具警示函的监管措施，并记入证券期货市场诚信档案数据库。
2024年11月，和信所及会计师李雪华、郭京因在安徽朝农高科化工股份有限公司2022年年报审计项目执业中存在六项问题，被采取出具警示函的行政监管措施，并被记入证券期货市场诚信档案。涉及的问题具体包括：风险评估阶段审计程序执行不到位，采购与付款、销售与收款循环审计程序执行不到位，存货审计程序执行不到位，预付及应付账款审计程序执行不到位，营业收入审计程序执行不到位，审计底稿记录不充分。
2024年1月，因执行的龙泉股份、长江健康2022年年报审计项目存在问题，和信会计师事务所(特殊普通合伙)及四名注册会计师被警示。行政监管措施决定书显示，山东证监局发现和信所在内部管理方面、质量管理体系、独立性等方面存在问题，个别审计项目组成员在年审期间购买所审计客户股票；个别与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人主要近亲属，在年审期间购买该审计客户股票；部分员工及其主要近亲属在执业及报告期间买卖本所执业项目股票；针对员工买卖股票事项，无制度化、常态化核查控制手段。
同时，和信所在执行龙泉股份2022年年报审计项目和长江健康2022年年报审计项目时也存在诸多问题。山东证监局决定对其采取出具警示函的监督管理措施，上述两家上市公司年审项目的4名签字注册会计师也被出具警示函。
2023年7月28日，财政部公告2022年度财政部组织实施的会计信息质量检查有关情况。和信会计师事务所（特殊普通合伙）因在临沂城市发展集团有限公司2021年度财务报表审计中，对2021年度期初余额检查程序执行不到位，审计底稿数据与公司财务账面数据存在明显不一致，审计调增企业无形资产和其他收益的依据不充分，发表的审计意见不恰当；在临沂商城控股集团有限公司2021年度财务报表审计中，未保持应有的职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，发表的审计意见不恰当，被财政部警告，并暂停经营业务2个月、没收违法所得90万元并处罚款270万元的行政处罚。与此同时，签字注册会计师周海洋、徐士诚被吊销注册会计师证书，签字注册会计师陈慧被暂停执行业务1年。受此影响，当时有5家企业申报IPO审核暂停，分别是华光光电、长信化学、泰丰智能、森宇股份、睿恒数控。
公开资料显示，和信会计师事务所（特殊普通合伙）是2013年4月经财政部批准，由山东正源和信有限责任会计师事务所、山东汇德会计师事务所有限公司及山东天恒信有限责任会计师事务所等三家具有证券、期货业务资质的会计师事务所合并转制设立的。设立时名称为山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)，2019年6月更名为和信会计师事务所(特殊普通合伙)。目前，和信所总部设在山东省济南市历下区，注册资本1575万元，下设北京分所、上海分所、济南分所、青岛分所、烟台分所、烟台芝罘分所、潍坊分所、济宁分所、临沂分所等十余家分支机构。
（大众新闻·半岛新闻记者 文鸿飞）
