岭南生态文旅股份有限公司（下称“岭南股份”）于2026年10月26日正式披露由尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《前期会计差错更正专项说明的审核报告》（尤振专审字[2026]第0404号），对前期因实际控制人非经营性资金占用形成的关联交易相关会计差错进行追溯调整，调整范围覆盖2021年度、2022年度、2023年度、2024年度、2025年度以及2026年第一季度的合并及母公司财务报表，相关鉴证结论已获审计机构确认合规。
本次会计差错更正源于广东证监局出具的《行政处罚决定书》认定事项：2021年岭南股份按照原实际控制人尹洪卫安排，向广东、安徽等地8家供应商以预付工程款、支付往来款等名义划转资金，相关资金经多番流转后大部分流入尹洪卫及其配偶实际控制或指定的账户，被用于偿还贷款、缴纳税款、办理股票质押贷款展期等用途，当年资金占用发生额达544,239,858.07元，2021年末资金占用余额为215,447,258.07元，截至2025年8月25日仍有148,823,356.25元占用资金尚未归还。
此前岭南股份曾在2025年4月对该资金占用事项进行过首轮差错更正，本次是在收到广东证监局正式行政处罚决定书后，在前次调整基础上完成的全面梳理整改，相关调整议案已经公司2026年8月27日第五届董事会第四十四次会议、2026年10月26日第五届董事会第四十六次会议审议通过。审计机构出具的审核结论显示，岭南股份管理层编制的专项说明完全符合《企业会计准则第28号》及证监会相关信息披露编报规则要求，如实反映了各期财务报表的会计差错更正情况。
从调整影响范围来看，本次差错更正未对2021年度至2024年度、2026年第一季度的合并及母公司利润表产生影响，仅涉及各期资产负债表、现金流量表相关项目的追溯调整，仅2025年度合并利润表涉及调整。各期核心财务数据调整明细如下：
| 项目 | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 |
|---|---|---|---|
| 2021年末合并其他应收款 | 299,157,514.29 | 215,447,258.07 | 514,604,772.36 |
| 2021年末合并资产总额 | 7,257,712,866.76 | 210,733,082.84 | 7,468,445,949.60 |
| 2021年末合并负债总额 | 13,863,498,418.52 | 215,447,258.07 | 14,078,945,676.59 |
| 2021年末母公司其他应收款 | 1,505,215,924.92 | 215,447,258.07 | 1,720,663,182.99 |
| 2021年末母公司资产总额 | 15,581,109,568.94 | 215,447,258.07 | 15,796,556,827.01 |
| 2021年末母公司其他应付款 | 1,354,672,289.31 | 4,714,175.23 | 1,359,386,464.54 |
| 2021年合并购买商品接受劳务支付的现金 | 4,208,387,789.51 | -215,447,258.07 | 3,992,940,531.44 |
| 2021年合并收到其他与筹资活动有关的现金 | 294,080,096.83 | 544,239,858.07 | 838,319,954.90 |
| 2021年母公司购买商品接受劳务支付的现金 | 3,133,625,506.22 | -215,447,258.07 | 2,918,178,248.15 |
| 2021年母公司支付其他与筹资活动有关的现金 | 54,950,124.71 | 544,239,858.07 | 599,189,982.78 |
| 2022年合并购买商品接受劳务支付的现金 | 3,507,943,814.99 | 200,000,000.00 | 3,707,943,814.99 |
| 2022年合并收到其他与筹资活动有关的现金 | 289,443,936.06 | 200,000,000.00 | 489,443,936.06 |
| 2022年母公司购买商品接受劳务支付的现金 | 2,624,999,531.99 | 200,000,000.00 | 2,824,999,531.99 |
| 2022年母公司收到其他与筹资活动有关的现金 | 208,083,483.21 | 200,000,000.00 | 408,083,483.21 |
| 2023年合并收到其他与筹资活动有关的现金 | 190,250,000.00 | 200,000,000.00 | 390,250,000.00 |
| 2023年合并支付其他与筹资活动有关的现金 | 344,429,034.27 | 200,000,000.00 | 544,429,034.27 |
| 2023年母公司收到其他与筹资活动有关的现金 | 120,000,000.00 | 200,000,000.00 | 320,000,000.00 |
| 2023年母公司支付其他与筹资活动有关的现金 | 190,478,044.85 | 200,000,000.00 | 390,478,044.85 |
| 2024年末合并应付账款 | 1,599,777,882.07 | 1,244,181.02 | 1,601,022,063.09 |
| 2024年末合并其他应付款 | 1,597,792,887.86 | 5,229,175.23 | 1,603,022,063.09 |
| 2025年末合并其他应收款 | 245,557,712.34 | 6,001,937.93 | 251,559,650.27 |
| 2025年末合并负债总额 | 5,309,902,973.32 | 1,244,181.02 | 5,311,147,154.34 |
| 2025年合并信用减值损失 | -494,975,658.90 | -471,418.32 | -495,447,077.22 |
| 2025年合并净利润 | -2,372,739,671.20 | -471,418.32 | -2,373,211,089.52 |
| 2025年末母公司其他应收款 | 1,097,343,252.40 | 6,001,937.93 | 1,103,345,190.33 |
| 2025年末母公司资产总额 | 10,023,607,283.38 | 6,001,937.93 | 10,029,609,221.31 |
| 2026年3月末合并其他应收款 | 218,312,852.62 | 6,001,937.93 | 224,314,790.55 |
| 2026年3月末母公司其他应收款 | 3,202,866,174.64 | 5,229,175.23 | 3,208,095,349.87 |
岭南股份同时提示，为充分理解本次会计差错更正的影响，投资者需将本次专项说明与公司已披露的对应各期合并及母公司财务报表结合一并查阅。公司后续将持续推进资金占用事项的收尾整改工作，严格落实企业会计准则及监管要求，保障财务信息披露的真实、准确、完整。
