交大昂立时任董事、财务负责人曹某遭上海证监局警告并罚款100万元 涉两期信息披露违法

上海证券监督管理局近日披露一则行政处罚决定书，针对A股上市公司交大昂立信息披露违法违规行为作出处理，时任公司董事、财务负责人曹某被认定为2023年会计差错更正公告信息披露违法的直接负责主管人员，最终被处以警告及100万元罚款。

据处罚文书披露，监管部门此前对交大昂立信息披露违法违规行为立案调查，依法告知当事人相关权利后，于2026年8月21日应曹某要求召开听证会，听取其陈述申辩，本案现已调查终结。经监管部门查实，交大昂立存在两项信息披露违法事实：

昂立小贷为交大昂立及其子公司合计持股50%的联营企业，2013年8月至2016年1月期间，昂立小贷向兴浦服装等主体合计发放抵押贷款6200万元。2015年1月、5月，交大昂立全资孙公司久鼎典当与昂立小贷签订《合作协议》，约定在昂立小贷承担贷款风险的前提下，久鼎典当向兴浦服装发放4700万元当金，用于偿还昂立小贷的前述贷款。截至2021年末，交大昂立已就该笔当金计提50%比例的减值，对应减值金额2350万元。 2023年8月31日，交大昂立发布前期会计差错更正公告，对久鼎典当补提2021年度该笔当金的减值准备，调增2021年度信用减值损失2350万元。监管部门认定，该次差错更正的会计依据不足，直接虚减2021年度利润总额2350万元，该虚减金额占更正后2021年年报披露利润总额的比例达213.52%，导致该份会计差错更正公告存在虚假记载。

2023年9月至10月期间，昂立小贷基于前述《合作协议》合计划转4000万元至久鼎典当，因当时未确认债权债务关系且存在不确定事项，久鼎典当将该笔款项暂挂“其他应付款”科目。2024年末，相关债权债务关系确认、不确定事项消除后，交大昂立进行会计处理，将此前2023年8月补充计提的2350万元减值损失直接冲回，该操作被监管部门认定为虚增2024年利润总额2350万元，该虚增金额占2024年年报披露利润总额的比例达60.26%，直接导致2024年年报存在虚假记载。

曹某在听证会及申辩材料中提出多项异议，主张案涉会计处理属于合理专业判断、补提减值具备充足事实依据、2024年年报处理基于新事实不构成虚假记载、自身已履行审慎义务不存在主观故意，请求从轻、减轻或不予处罚。 上海证监局经复核后逐一驳回相关申辩意见，认定案涉违法事实有多项证据相互印证，《合作协议》约定的风险承担条款本就应当在计提减值时予以考量，2024年冲回减值的操作已违反证券法相关规定，且本次量罚已综合考虑曹某岗位职责、参与程度、履职情况、配合调查情况等因素，符合过罚相当原则，因此对其全部申辩意见不予采纳。

最终上海证监局依据《证券法》第一百九十七条第二款规定，作出对曹某给予警告、并处100万元罚款的行政处罚。文书同时明确，曹某需在收到处罚决定书之日起15日内将罚款汇交国库，若对该处罚决定不服，可在60日内向中国证监会申请行政复议，或在6个月内向有管辖权的人民法院提起行政诉讼，复议及诉讼期间不停止本处罚决定的执行。

本次涉事的两项违法事项核心相关财务影响数据如下：