航天宏图信息技术股份有限公司（以下简称“航天宏图”）近日就上海证券交易所《关于对航天宏图信息技术股份有限公司2025年年报的问询函》（上证科创公函【2026】0176号）相关问题作出回复，披露了公司在固定资产管理、内部控制、存货减值、应收账款等方面存在的问题及整改措施。审计机构深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）指出，航天宏图期末固定资产的管理构成了内部控制的重大缺陷，并对公司2025年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告。
根据回复公告，航天宏图2025年末固定资产账面原值10.51亿元，累计折旧3.28亿元，账面净值7.23亿元，占期末总资产的23.35%。然而，公司未制定固定资产的电子设备类资产全面盘点计划且未实施全面盘点，亦未结合资产闲置、经营恶化等减值触发因素对固定资产实施全面减值测试。审计师无法执行必要的进一步审计程序及有效替代审计程序，未能获取充分、适当的审计证据。
公司解释称，未能实施全面盘点主要由于2025年资金缺口严重，职能部门人员流失严重（办公室从年初18人减至年末9人，IT部由年初8人变为年末5人），员工工作积极性不高；同时，2025年11月公司主要办公地搬迁，导致部分资产存放地点变化、固定资产卡片脱落、存放混乱等情况，增加了盘点难度。
未盘点电子设备的账面原值为2.77亿元，累计折旧1.66亿元，账面净值1.11亿元，分别占电子设备类资产的73.28%、88.67%和58.22%，占全部固定资产的26.35%、50.52%和15.38%。除电子设备外，公司还存在未盘点的办公设备及机械设备，账面净值合计479.08万元，占固定资产比例0.66%。
公司已聘请第三方评估机构中资资产评估有限公司对全部固定资产进行盘点和评估，预计2026年6月中旬出具结果，并将根据评估结果确认是否需调整固定资产账面价值及计提减值准备。对于相关内部控制缺陷，公司董事长和财务总监负有主要责任，公司已对其启动问责程序，包括扣发2026年4月绩效并在内部通报批评。整改措施包括修订《固定资产管理办法》、全面盘点和减值测试等，计划于2026年6月30日前完成。
在内部控制方面，问询函还指出公司2024年与浙商银行北京分行签订的5000万元综合授信协议及应收款保兑业务未经过适当审批且未披露，构成控股股东资金占用。公司称，该笔资金最终用于补缴持股平台减持税款2400万元、归还员工备用金1600万元、偿还控股股东王宇翔的民间借贷及利息/财务顾问费用和税务顾问费用672.91万元等。2025年7月，控股股东的一致行动人已代偿了该笔占用款。审计机构认为，该事项未经有效审批，形成了相关利益方对上市公司的资金占用，公司在2024年度报告中未披露相关事项并进行必要调整，结合相关交易的金额、资金流向、占用时间及公司未履行相关审批程序、未恰当披露等情况，对公司内控发表了否定意见。
存货方面，航天宏图2021年至2023年存货大幅增长且未计提跌价准备，2024年和2025年分别计提大额跌价准备9.25亿元和16.59亿元，成为公司连续两年大额亏损的主要原因之一。公司解释称，2025年存货规模仍增长18.12%主要由于基于军采资质恢复预期在2025年11月前仍适度投入特种领域项目、前期投入项目无法签约导致存货无法结转，以及民用业务持续投入但收入确认滞后。公司对未签约项目已全额计提跌价准备，并更正了此前对原材料和在产品全额计提跌价准备的列报错误，称相关物料可生产无人机整机，可变现净值预计高于完工总成本，无需计提减值。审计机构认为截至2025年12月31日公司存货真实、存在，跌价准备计提充分，但无法判断与持续经营相关的重大不确定性可能导致的后续影响。
应收账款方面，2025年末余额18.14亿元，坏账准备余额7.99亿元，其中3年以上长账龄应收账款余额8.40亿元，占比46.28%。公司前五大应收账款客户期末余额合计3.53亿元，均为政府部门或特种单位，期后回款3141.59万元。公司称，客户主要为政府部门、大型国企、特种单位，信誉较好，支付能力较强，已按会计准则计提坏账准备，且计提比例高于同行业可比公司。审计机构认为公司坏账准备计提金额合理。
此外，公司还对其他应收款、无形资产、主要客户和供应商等事项进行了说明。公司表示，将积极推进各项整改措施，改善经营状况，提升内部控制水平。
