配偶去世后，退休收入方面个人退休账户（IRA）余额大致不变，最低强制提款（RMD）仍打入账户，但吸纳这笔收入的税率区间减半，形成“寡妇（鳏夫）税收陷阱”。一位67岁寡妇继承丈夫IRA，单身申报时RMD收入会推升至更高边际税率，长达20年提款可能额外支付六位数税款。且两个IRA账户持续运作使影响加剧，《安全法案2.0》虽给在世配偶宽限期，但未解决税率区间压缩问题。
夫妻双方在世且联合申报时进行罗斯IRA转换可避免上述问题，即在12%的税率下填满更宽联合税率区间。若一方去世后再转换，同样金额会使在世者进入更高税率区间。理财规划师记录的案例显示，一些夫妻一方去世后转换，原本12%税率的提款最终按22%或24%纳税。
在世配偶仍有选择，可将继承的传统IRA转换为罗斯IRA，能控制纳税时机和金额；也可保持为继承的IRA按预期寿命提款，分摊税收影响。
还有时间的夫妻，算出联合税率区间内可容纳的传统IRA税前资金，逐年转换并按联合申报税率纳税。
退休收入规划要关注提款的税收拖累管理，收入流稳定时，应关注控制转换时间表。
