容诚会计师事务所近日就安徽中鼎密封件股份有限公司（简称“中鼎股份”）向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函相关财务会计问题出具专项说明。回复显示，公司报告期内关联交易定价公允，占营业成本比例较低，且最近一期末财务性投资金额未超过净资产的30%，符合相关监管要求。
根据公告，中鼎股份本次可转债发行涉及关联交易、财务性投资、募投项目效益测算等多个核心问题。容诚会计师事务所重点针对关联交易公允性及财务性投资合理性进行了核查。
报告期内，中鼎股份经常性关联采购金额分别为5.25亿元、6.06亿元和6.50亿元，占营业成本的比例分别为3.89%、4.17%和4.28%。其中，向中鼎橡塑、中鼎集团、宁国弘嘉金属及中鼎天宇等主要关联方的采购占比超80%。
主要关联交易情况如下：
| 关联方简称 | 关联采购内容 | 2025年度（万元） | 2024年度（万元） | 2023年度（万元） | 交易性质 | 交易频率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 中鼎橡塑 | 采购商品、接受服务 | 32,899.68 | 30,813.35 | 29,241.56 | 一般关联交易 | 经常性 |
| 中鼎集团 | 采购商品、接受服务、能源动力 | 10,868.11 | 10,840.78 | 8,264.78 | 一般关联交易 | 经常性 |
| 宁国弘嘉金属 | 采购商品、接受服务 | 6,950.33 | 5,401.64 | 5,796.79 | 一般关联交易 | 经常性 |
| 中鼎天宇 | 采购商品、接受服务 | 2,512.48 | 6,073.29 | 1,013.58 | 一般关联交易 | 经常性 |
核查显示，上述关联交易均基于真实业务需求，定价公允。以中鼎集团为例，2025年职工餐饮服务价格为305元/人/月，低于公开市场价格353元/人/月；天然气采购价格与公开市场一致；宿舍租赁价格554-613元/间/月，亦低于市场水平。同时，公司与主要关联方的结算周期为3个月左右，信用政策与时代新材、拓普集团等同行业公司不存在重大差异。
财务性投资方面，截至2025年12月31日，中鼎股份财务性投资合计10.83亿元，占合并报表归属于母公司净资产的比例为7.52%，未超过30%的监管红线。主要包括委托贷款8.98亿元、权益工具投资0.73亿元及其他金融资产等。自本次发行相关董事会前六个月至今，公司新增委托贷款5.8亿元，募集资金金额已扣除该部分新增财务性投资。
针对募投项目，会计师认为效益测算假设合理，已充分考虑技术迭代、市场竞争及年降等因素。其中智能机器人本体加工与制造项目达产后毛利率27.17%，智能热管理系统总成项目毛利率24.04%，均处于行业合理水平。经测算，本次募投项目新增折旧摊销占未来营业收入的比例为0.56%-0.63%，占净利润的比例为5.35%-6.07%，对公司盈利能力影响较小。
此外，公司本次拟补充流动资金6.05亿元，经测算未来三年新增流动资金需求达20.68亿元，补流规模具有合理性。截至2025年末，公司可自由支配资金44.78亿元，资产负债率47.37%，财务状况稳健。
容诚会计师事务所表示，中鼎股份关联交易具有必要性及合理性，定价公允，不存在利益输送；最近一期末不存在持有较大财务性投资的情形；募投项目效益测算合理谨慎，新增折旧摊销对业绩不构成重大影响。
声明：市场有风险，投资需谨慎。 本文为AI大模型基于第三方数据库自动发布，不代表新浪财经观点，任何在本文出现的信息均只作为参考，不构成个人投资建议。如有出入请以实际公告为准。如有疑问，请联系biz@staff.sina.com.cn。
