来源：北京税务
供稿：北京海淀税务
最近，有很多纳税人咨询，我在境外取得的收入也要纳入年度汇算吗？没错，根据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号），居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。依法申报是每个纳税人的义务，下面，我们将带大家一步步搞定境外所得申报，合规又省心！
在开始申报前，请取得境外所得的纳税人，先自行确认好本人境外所得金额及境外纳税情况。温馨提示，如果所得为人民币以外货币的，应当按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十二条折合成人民币计算应纳税所得额。
做好准备工作后，大家可以登录自然人电子税务局（Web端）或个人所得税App进行申报。我们先以自然人电子税务局（Web端）为例进行讲解。
自然人电子税务局（Web端）
首先，纳税人可通过个人所得税App扫码登录或账号密码登录登入自然人电子税务局（Web端），点击“我要办税—税费申报—年度汇算（取得境外所得适用）”，进入申报界面。
选择申报年度为2025年度后，确认所选年度内取得境外所得，继续申报。按提示要求阅读申报须知，阅读完成后，点击“我已阅读并同意”进入申报。整个申报分为四个步骤，下面我们将分步进行讲解。
第一步是确认基础信息
纳税人需要确认个人信息并选择汇算地，有任职受雇单位的，以任职受雇单位所在地为汇算地；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择其中一处单位所在地为汇算地。如纳税人没有任职受雇单位的，可选择主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地为汇算地。也可点击查看更多隐藏的详细个人信息进行核对。
确认好汇算地后，点击“下一步”，弹出页面，在进入下一步之前，纳税人可选择“全年一次性奖金”的计税方式，根据自身情况选择将全年一次性奖金并入综合所得计税或单独计税。
完成全年一次性奖金计税方式选择后，进入第二步，“综合所得计税信息”，如纳税人存在可使用的预填数据，系统提示已经自动预填“综合所得（境内部分）”相关扣缴数据。
按照境内、境外两项分别填入四项综合所得（工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），境内部分支持通过点击“辅助查询”按钮查看预缴数据，对于境外四项综合所得，需要根据收入情况手动填写。
对于费用、免税收入和税前扣除部分，境内预填数据会自动带入到该部分中，其中下列项目自动计算，不可修改：
（1）费用=（劳务报酬收入+稿酬收入+特许权使用费收入）×20%。
（2）免税收入中稿酬所得免税部分=稿酬×(1-20%)×30%。
（3）减除费用=12×5000=60000。
专项附加扣除，会根据前期专项附加扣除填报情况自动带入金额，如有调整，可点击“详情”，进行补充或修改。
准予扣除的捐赠额，纳税人可根据自身情况据实填写。
系统将根据填报数据自动计算综合所得部分的应纳税所得额及应纳税额。请关注此处应纳税额，如综合所得存在境外抵免额，后续填报抵免附表时需使用该数据。
随后进入第四步“税款计算”，如纳税人有未填报的符合条件的减免税事项，可点击“修改”填写附表，新增减免税额，再将相关数据带入主表。已缴税额（境内）部分已自动带入，纳税人可自行核对税额。
该页面下：应纳税额合计=综合所得应纳税额+经营所得应纳税额+利息、股息、红利所得应纳税额+财产租赁所得应纳税额+财产转让所得应纳税额+偶然所得应纳税额+其他所得应纳税额+股权激励应纳税额+全年一次性奖金应纳税额+应纳税额调整额。
如纳税人的境外所得存在符合抵免条件的已纳所得税，可通过境外抵免明细表进行填报。具体填报方式如下：点击“境外已缴税额可抵免额”在境外所得已纳税额抵免额行次，点击“修改”填写附表。
附表填写包括以下三个步骤：
1.“本年度各国可抵免明细”，根据所得项目的不同，分别新增可抵扣明细，填入“国家（地区）”“所得项目”“该国（地区）收入”，并填入该项目在主表中计算出的应纳税额合计和减免税额合计，根据填报数据系统自动计算出抵免限额合计。
2.“本期实际可抵免额计算”，点击“编辑”维护以前年度结转抵免额、本年境外已纳税额，本年抵免额等数据，计算出本期实际可抵免额。以前年度结转抵免额应与上一年度可结转以后年度抵免额保持一致。
3. “资料上传”，纳税人在填写抵免明细表时，必须上传相关资料，包括境外完税证明/税收缴款书/纳税记录等纳税凭证；如确实无法提供纳税凭证的，可提供纳税申报表（或者缴款通知书）及对应的银行缴款凭证。请同时提供相关境外凭证及对应的翻译件，最多可上传15张照片。
填写完抵免明细表并保存后，返回上一税款计算界面。
确认应补退税额，点击“提交”即完成申报。
如需补税，可点击“立即缴款”进行税款缴纳，最迟需在6月30日前进行税款缴纳，如为退税，可自行申请退税。
以上是自然人电子税务局（Web端）的操作流程，个人所得税APP同样支持境外所得申报。
个人所得税APP
登录个人所得税App，进入2025年度汇算清缴申报界面后，可在页面下方选择“取得了境外所得，点击这里”。
进入报表填报界面后，具体填报内容和顺序与自然人电子税务局（Web端）填报方式相同。
境外所得要申报，切勿隐瞒存侥幸。按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第3号）等相关规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法在我国缴纳个人所得税，请大家不要忘了按时申报哦！
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