诚邦智芯科技股份有限公司（证券简称：诚邦股份，证券代码：603316）近日发布公告，就上海证券交易所对公司2025年年度报告的信息披露监管问询函进行了回复，对收入增长与净利润亏损、子公司芯存科技经营情况以及生态环境建设业务相关款项等问题作出详细说明。
公告显示，诚邦股份2025年实现主营业务收入5.01亿元，同比增长44.75%；归母净利润为-1.20亿元，同比增亏20.23%；税金及附加72.39万元，同比下降71.57%。公司表示，收入增长主要来自半导体存储业务，而净利润亏损扩大则因生态环境建设业务亏损增加，两者变动均符合公司双主业战略推进阶段的实际情况。
收入增长与净利润亏损原因分析
诚邦股份2025年营业收入同比增长44.75%，主要得益于半导体存储业务的大幅增长。数据显示，该业务全年实现收入34,048.57万元，同比增长207.88%，占合并营业收入比重达67.61%。而生态环境建设业务受行业环境影响，公司主动采取收缩策略，全年收入16,307.97万元，同比下降31.28%。
然而，半导体存储业务的增长未能扭转公司整体亏损局面。2025年公司归母净利润亏损1.20亿元，同比增亏20.23%，主要系生态环境建设业务亏损增加所致。该业务2025年净利润为-13,054.12万元，同比增亏24.67%，主要由于营业毛利减少、财务费用增加、投资收益减少及所得税费用增加等因素。尽管半导体存储业务实现净利润1,828.33万元，但不足以弥补生态环境建设业务的亏损。
关于收入增速与税金及附加增速相背离的问题，公司解释称主要系计税基础与收入口径不同及待抵扣进项税额增加所致。生态环境建设业务收入确认与增值税销项税额确认时间点存在差异，且公司2025年调整了税金及附加计提口径；半导体存储业务则因存在尚未认证抵扣的进项税额，导致收入与税金及附加增速呈现背离。
四季度收入增长及收入确认政策合规性
2025年四季度，诚邦股份实现营业收入1.98亿元，占全年收入的39.29%，环比增长100.08%。公司表示，收入增长主要源于半导体存储业务受益于行业季节性旺季及市场需求驱动。
分季度数据显示，2025年各季度营业收入分别为0.97亿元、1.10亿元、0.99亿元和1.98亿元。其中，第四季度半导体存储业务收入15,093.17万元，环比增长160.34%，同比增长36.48%。公司指出，这主要受行业下游客户四季度集中采购、AI需求爆发驱动存储需求以及存储产品价格上涨等因素影响。
公司强调，2025年度收入确认政策未发生变更，严格遵循企业会计准则及相关规定，根据业务性质和合同条款，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入，收入确认依据充分，符合监管要求。年审会计师也对此进行了核查，认为公司收入确认政策符合企业会计准则相关规定。
半导体存储业务毛利率变动及境内外差异
2025年，诚邦股份半导体存储业务毛利率为14.91%，同比增加11.06个百分点，其中存储产品销售业务毛利率16.59%，同比增加13.09个百分点。公司表示，毛利率上升主要由于行业周期上行带动产品售价上涨、高毛利直销业务占比提升以及产品结构优化。
然而，存储产品加工业务毛利率却为-8.09%，同比下降18.25个百分点。公司解释称，这主要源于固定成本大幅上升、固定成本分摊方式影响以及加工价格等因素叠加。2025年初芯存科技搬迁新厂房并新增设备投入，导致固定成本显著增加，而产量未能相应提高，使得固定成本未能有效摊薄。
此外，公司境内外毛利率差异较大，2025年境内业务毛利率21.94%，境外毛利率6.67%。公司表示，差异主要由于境内销售以高毛利的直销模式为主，而境外销售则以渠道贸易商为主，且境内高毛利率的移动存储产品收入占比明显高于境外。同时，内销业务在四季度高价位期间的收入占比更高，进一步拉高了境内整体毛利率。
生态环境建设业务款项及坏账计提情况
截至2025年末，诚邦股份应收账款、合同资产、一年内到期非流动资产（合同资产部分）及其他非流动资产（合同资产部分）合计22.78亿元，同比下降2.85%，主要为生态环境建设业务形成。公司对上述款项坏账准备合计计提2.87亿元，综合计提比例12.96%。
公司披露了前十大项目的详细情况，包括交易对手方、合同金额、履约进度、回款情况及坏账准备等。大部分客户为政府部门和国有企业，资信状况和履约能力较好，但部分客户存在逾期回款情况。公司表示，已根据坏账计提政策充分、及时计提坏账准备，针对信用状况恶化的客户进行单项计提，坏账计提比例与同行业可比公司不存在较大差异。
针对应收致达金控3900万元借款，公司称该借款源于2019-2020年为支持合作PPP项目而提供，借款到期后致达金控未按约定还款，公司已提起仲裁。致达金控目前经营情况正常，以其在项目公司的股权提供质押担保，股权价值可覆盖借款本金，公司已对该笔借款利息部分计提坏账准备335.38万元，计提比例7.92%，相关坏账计提充分。
年审会计师经核查认为，诚邦股份坏账计提具备充分性和及时性，对致达金控的相关坏账准备计提充分。
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