2026年3月，国务院国资委办公厅印发《关于做好2026年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2026〕15号）（以下简称《通知》），按照《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕101号）（以下简称“101号文”）、《国务院国资委关于加强中央企业穿透式监管的指导意见(试行)》（国资发监督规〔2026〕2号）（以下简称“2号文”）等文件要求，就做好2026年中央企业内控体系建设与监督工作提出相关要求。
中央企业正式迎来一年一度内控工作重磅纲领性指导文件。安永团队深度研读最新政策要求，结合历年政策的延续性和当前国资监管的新导向，概括提炼《通知》核心精髓，为国资央企内控体系优化升级提供专业参考。
一
内控工作目标升级,适应“穿透式监管”需要
与往年相比，《通知》不仅援引101号文，且新增了年初印发的2号文，明确将“全面推进适应穿透式监管需要的内控体系建设”部署为最新目标，体现了国资监管对中央企业内控体系与穿透式监管的深度融合要求，也标志着今年中央企业的内控工作在风险防范、治理效能层面的目标进一步拓展升级。
Q1
对内控体系建设的要求实质性变化意味着什么？原有的内控体系是要推翻重建吗？
只有一本手册的内控体系是远远不够的。内控体系建设升级工作一方面要围绕穿透式监管的落地，即新时代下内控体系的质效体现为内控措施的底线标准要在集团内自上而下贯通遵循，且重点领域的业务数据和控制要留痕在系统；另一方面也是为了更有把握经得起穿透式监管的检查，能实现异常交易、违规问题、风险隐患的易识别和早识别。
A
二
文件内容框架重构,紧扣“穿透式监管”导向
对比过往六年通知的“体系机制”“制度建设”“信息化管控”“风险管理”“境外管控”“监督评价”六大模块的清晰划分，今年《通知》对内容脉络进行重构，呈现为“内控体系建设”“穿透监管测试”“重点领域内控监管规则模型”“境外单位防控体系”“监督评价”五大结构，安永团队认为，这一调整既实现了对往年工作要求中各项任务的深度融合与协同，更有助于对今年围绕实现“穿透式监管”的新目标给予更为聚焦的行动指引。
Q2
新一年度的内控体系建设内容与往年大不相同了，是吗？
2026年内控建设工作需要真抓实干。事实上，以往年度螺旋式上升的内控建设要求，已推动企业在组织与制度保障、风控数字化、工作流程方面均取得了阶段性成效，为现阶段聚焦数智化的充分应用奠定了基础，建议企业持续以内控为抓手，纵深突破层级壁垒，横向突破部门壁垒，将内控体系建设工作的重点延伸到数智化转型升级，制定当年工作计划和实施方法。
A
三
以“穿透式监管”为验收依据,引领内控体系建设迭代
国资央企的内控体系初建工作大多始于2008年，之后伴随2019年101号文，开展“风险、内控、合规”三位一体的二轮升级。站在深化国资国企改革、完善国资监管体制机制的新征程上，针对接下来新一轮的内控体系建设工作，2026年《通知》提出：将实现智能化穿透式监管作为衡量和评估内控体系有效性的重要依据，安永团队认为，这是新一轮国资国企改革牵引下，为了进一步实现内控体系从监管赋能再到管理迭代的自我闭环。
新一轮的内控体系建设工作需在企业党委（党组）的全面领导下落实2号文对穿透式监管体系建设的四项核心要求。
将穿透式监管体系建设纳入董事会议程，系统评估集团公司穿透监管能力和水平。
内控职能部门会同相关部门分条线重构控制流程和系统功能，加快实现内控体系数智化转型升级，全面提升内控体系有效性。
四
有关一些新概念的提示
01
穿透监管测试
《通知》提出“深入开展企业内控体系穿透监管测试。利用2年左右时间，对集团公司经营管理信息系统进行内控缺陷评估”，安永团队认为，保证信息系统的穿透性，其本质是为了真正消除信息孤岛和监管盲区，从根源上保障重点风险看得清、早发现、管得住。
02
内控监管规则模型
《通知》提出“开展内控监管规则模型研究设计和开发工作”，安永团队认为，“内控监管规则模型”被视作有力且高效的手段，将从各级企业的业务数据和信息中直接识别问题和风险。
03
内控风险预警专岗
《通知》提出“对资产规模大、管理链条长、监督力度弱、问题易发多发的境外企业，以及1亿美元以上大额投资项目，探索增设内控风险预警专岗”，安永团队认为，“内控风险预警专岗”的职责是要增强对境外单位内控和风险防控的精准化和前置化转变。
04
控制评价等级
《通知》提出“按照‘控制有效、控制较好、控制较弱、控制失效’确定评价等级，作为资源配置、经营授权、业绩考核、干部任免、奖惩考核等重要参考依据”，安永团队认为，在以往的“有效、无效”两类结论，以及“一般、重要、重大”三类内控缺陷等级认定的基础上,控制评价等级的精细度进一步细分，有助于客观反映差距，合理分类施策，科学挂钩奖惩。
后续，安永团队将针对《通知》的进一步落地实践，为国资央企做好内部控制体系建设与监督工作提供专业建议，敬请期待。
国资委101号文系列
01 | 《关于印发<关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见>的通知》（国资发监督规〔2019〕101号） |
02 | 《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅发监督〔2019〕44号） |
03 | 《关于做好2021年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2020〕307号） |
04 | 《关于做好2022年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2021〕299号） |
05 | 《关于做好2023年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2023〕8号） |
06 | 《关于做好2024年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2024〕20号） |
07 | 《关于做好2025年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2025〕24号） |
08 | 《关于做好2026年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2026〕15号） |
安永风险管理咨询团队始终锚定国资央企改革发展方向，深度聚焦国企治理现代化、风控管理数字化、穿透式监管智能化等核心议题，持续跟踪学习党中央和国务院国资委关于国资监管的最新政策要求，为中央企业和地方各级国有企业，提供从顶层设计到落地执行的全周期服务。
点击进入“安永智能问答”
体验更智能的问答交互
提供更全面、更专业的服务支持
欢迎联系我们。
吴晓颖 Sharry Wu
大中华区咨询服务主管合伙人
安永（中国）企业咨询有限公司
sharry.wu@cn.ey.com
兰瑜 Bruce Lan
大中华区风险管理与决策创新咨询服务主管合伙人
安永（中国）企业咨询有限公司
bruce.lan@cn.ey.com
杨佳川 Vicky Yang
华北区咨询服务主管合伙人
安永（中国）企业咨询有限公司
vicky-jc.yang@cn.ey.com
田苗苗 Cynthia Tian
风险管理与决策创新咨询服务合伙人（华北区）
安永（中国）企业咨询有限公司
cynthia.tian@cn.ey.com
韩静 Hannah Han
风险管理与决策创新咨询服务合伙人（华北区）
安永（中国）企业咨询有限公司
hannah-j.han@cn.ey.com
赵文 Wendy Zhao
风险管理与决策创新咨询服务合伙人（华北区）
安永（中国）企业咨询有限公司
wendy.zhao@cn.ey.com
毛怡雯 Yiwen Mao
风险管理与决策创新咨询服务合伙人（华中区）
安永（中国）企业咨询有限公司
yiwen.mao@cn.ey.com
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。
