增值税法实施后，关于个人出租房产这件事儿，无论是住宅还是非住宅，所涉及的相关税费本文全部整理好了，一起来看！
一
增值税
1.住房类
其他个人出租住房，按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷（1+1.5%）×1.5%
销售额计算：较2026年1月1日前会有所变化
2.非住房类
其他个人出租不动产（不含住房），按照3%的征收率计算应纳税额。
应纳税款=含税销售额÷（1+3%）×3%
政策依据
1.《增值税法》及实施条例
2.《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
3.《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）
税收优惠政策提醒
自2026年1月1日至2027年12月31日，自然人出租不动产。一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额，分摊后的月租金收入未达到10万元（不包括10万元）的，免征增值税。
政策依据
1.《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
2.《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）
二
城市维护建设税
城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
7%：
纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
5%：
纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
1%：
纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
政策依据
《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）
三
房产税
住房类：
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
非住房类：
房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
政策依据
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国务院令第588号）
《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
四
城镇土地使用税
住房类：
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
非住房类：
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第709号）
五
印花税
住房类：
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
非住房类：
依照租赁合同按租金收入的千分之一缴纳印花税。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
六
个人所得税
住房类：
自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
非住房类：
以房产租金收入为个人所得税的计税依据，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）
——参考：北京开发区税务《个人出租房屋相关税费政策，一文了解》
