信永中和会计师事务所及22名注会遭警示函 涉及引力传媒等12家上市公司审计问题

2026年1月30日，中国证监会北京监管局发布行政监管措施决定书，对信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）及师玉春、狄贵梅等22名注册会计师采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。此次处罚涉及内部治理、质量管理、独立性及项目执业质量等多方面问题，涉及引力传媒、恒泰实达、机科发展等12家上市公司的审计项目。

北京监管局在检查中发现，信永中和在内部治理、质量管理、独立性及项目执业质量四大方面存在显著问题。

在内部治理方面，个别分所财务管理不规范，不符合《会计师事务所一体化管理办法》相关规定。质量管理层面，部分项目审计工作底稿未在规定时间内完成归档，且对已归档底稿的借阅、修改等未建立有效管控机制。

独立性问题主要体现在审计业务约定书签署不规范以及未评价逾期收费的不利影响，违反了《中国注册会计师职业道德守则》相关要求。

项目执业质量问题最为突出，涵盖风险评估、控制测试、实质性程序等多个环节。其中，风险评估存在对业务模式了解不足、重大错报风险识别不充分、收入确认相关控制测试不到位等问题；控制测试存在未识别控制偏差、样本量不足、测试结论矛盾等情况；实质性程序中，营业收入、营业成本、费用、货币资金、存货、应收应付款项等多个科目审计程序执行不到位，函证程序存在异常情形未跟进、替代测试不足等问题。此外，审计抽样不规范、质量控制复核不到位、底稿记录不规范等问题也较为普遍。

北京监管局指出，信永中和的上述行为不符合中国注册会计师执业准则等要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。22名注册会计师作为相关上市公司年报审计项目的签字注册会计师，对项目相关问题承担主要责任。涉及的上市公司及对应签字注会如下：

针对上述问题，北京监管局要求信永中和及相关注册会计师严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时采取措施完善内部治理体系，健全质量控制制度，加强独立性管理，提高审计执业质量。并需在收到决定书之日起30日内向北京监管局提交书面整改报告。

根据《上市公司信息披露管理办法》相关规定，当事人如对本行政监管措施不服，可在收到决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，或在6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

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