转自：永州发布
近日，2025年湘超联赛，
永州队勇夺冠军！
不少企业家和爱心人士纷纷捐献爱心。
在这里，永州市慈善总会为大家整理了
一份慈善捐赠税前扣除政策解析。
让每一份善意都有政策加持
为永州足球喝彩，为爱心善举护航！
一、企业捐赠：比例扣除+超额结转
1.扣除比例：年度利润总额12%以内的捐赠部分，准予全额税前扣除。
2. 超额处理：超过12%的部分，可结转未来3年内扣除。
案例解析：
某企业年度利润100万元，当年慈善捐赠15万元。按规定当年可扣除12万元，剩余3万元可在接下来3年继续享受扣除优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第九条
二、个人捐赠：比例扣除+特殊全额扣除
1.常规扣除比例：捐赠额未超过申报应纳税所得额30%的部分，可从应纳税所得额中扣除。
2. 特殊全额扣除：国务院规定的特定公益捐赠（如目标脱贫地区扶贫捐赠、重大灾害指定捐赠等），可不受30%比例限制，全额扣除。
案例解析
常规情况：小张2024年申报应纳税所得额20万元，慈善捐赠8万元。按30%比例计算，当年可扣除上限为6万元，剩余2万元无法结转扣除。
特殊情况：若小张的8万元捐赠是投向国务院指定的全额扣除公益项目，则8万元可全额从应纳税所得额中扣除。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款
无论企业还是个人，
想要顺利享受税前扣除
这3个条件缺一不可！
1. 渠道要合格：捐款需通过具有公益性捐赠税前扣除资格的社会组织（如慈善总会）或县级以上人民政府及其部门进行。受赠组织资格需经财政、税务、民政部门联合确认并公布，且资格有有效期哦。
2. 用途要合规：捐赠用途需符合《公益事业捐赠法》《慈善法》规定，比如教育助学、扶贫济困、救灾赈灾等。
3. 票据要齐全：捐赠后务必向受赠组织索取财政部门统一监（印）制的公益事业捐赠票据，这是税前扣除的核心凭证！
满足前提条件后，
个人可在个税年度汇算时申报扣除，
步骤超简单！
1. 领票据：向接受捐款的慈善总会索要公益事业捐赠票据，妥善保管。
2. 进APP：打开“个人所得税”APP，办理年度汇算时找到“准予扣除的捐赠额”选项。
3. 填信息：点击“新增”，根据票据填写受赠单位名称、统一社会信用代码、捐赠凭证号、捐赠金额等信息。
4. 享扣除：提交信息后，税务系统会自动计算准予扣除金额，按规则享受优惠即可。
温馨提示
1. 资格要核实：捐赠前务必确认，受赠的慈善总会在捐赠当年具备有效税前扣除资格。资格名单可通过省级财政、税务、民政部门官网查询，也能登录全国慈善信息公开平台（https://cszg.mca.gov.cn/） 核验。
2. 善意不踩坑：只有满足所有条件，才能顺利享受税前扣除优惠，让每一份爱心都落到实处
爱心捐赠，既是温暖他人的善举
也能享受国家政策红利。
赶紧转发收藏，
让更多人知道这份爱心“福利”吧！
来源：永州慈善
编辑：杨力为
