财务报表编制基础及合并范围
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》及具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的规定编制。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。2024年合并范围变化如下： - 新增子公司：2024年3月11日投资设立孙公司衡阳众驰汽车销售服务有限公司，2024年10月30日投资设立孙公司凯里众悦汽车销售服务有限公司，均自成立之日起纳入合并范围。 - 处置子公司：2024年10月31日转让孙公司凯里宝成汽车销售服务有限公司100%股权，自2024年11月1日起不再纳入合并范围。
主要会计政策、会计估计变更及差错更正
会计政策变更
本报告期内，公司无重大会计政策变更事项。
会计估计变更
本报告期内，公司无重大会计估计变更事项。
前期差错更正
本报告期内，公司无重大前期差错更正事项。
税项补充说明
主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
|---|---|---|
| 增值税 | 应税销售收入 | 13%、9%、6%、5%、3%、2%、1%、0.5%（根据业务类型适用不同税率） |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税税额 | 7% |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 3% |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的增值税税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%（子公司根据税收优惠政策适用不同税率） |
| 房产税 | 房产原值一次减除30%后的余值或房产租金收入 | 1.2%、12% |
| 城镇土地使用税 | 实际占用的土地面积 | 4元/平方米、6元/平方米（根据土地所在地适用不同税额） |
税收优惠
- 高新技术企业税收优惠：子公司思车网汽车科技有限公司为高新技术企业，2024年度适用15%的企业所得税税率。
- 小型微利企业税收优惠：部分符合条件的子公司适用小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
- 研发费用加计扣除：公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
- 二手车经销增值税优惠：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
合并财务报表主要项目注释补充说明
货币资金
截至2024年12月31日，公司货币资金余额为213,426,673.81元，其中受限货币资金183,164,283.96元，主要为银行承兑汇票保证金、厂家金融履约保证金等，受限原因系用于办理银行承兑汇票及厂家金融融资业务。
应收账款
截至2024年12月31日，公司应收账款余额为33,137,290.13元，坏账准备余额为1,656,864.54元，账面价值为31,480,425.59元。应收账款主要为应收汽车厂家返利、客户购车款等，账龄主要在1年以内，信用风险较低。
其他应收款
截至2024年12月31日，公司其他应收款余额为140,488,024.39元，坏账准备余额为5,537,245.38元，账面价值为134,950,779.01元。其他应收款主要为供应商返利款、押金及保证金等，其中供应商返利款余额为108,036,018.01元，占其他应收款余额的76.91%。
存货
截至2024年12月31日，公司存货余额为392,287,801.77元，存货跌价准备余额为11,617,935.35元，账面价值为380,669,866.42元。存货主要为库存商品、原材料、在途物资等，其中库存商品余额为287,540,392.59元，占存货余额的73.30%。
其他权益工具投资
截至2024年12月31日，公司其他权益工具投资余额为36,551,700.01元，主要为对湖南洪江农村商业银行股份有限公司、怀化农村商业银行股份有限公司、湖南中方农村商业银行股份有限公司的股权投资，该类投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
固定资产
截至2024年12月31日，公司固定资产账面价值为234,882,663.44元，主要为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他办公设备等。本期新增固定资产主要为购置运输工具、机器设备及在建工程转入房屋及建筑物。
在建工程
截至2024年12月31日，公司在建工程余额为51,084,307.49元，主要为湖南金瑞动力电池综合利用项目、怀化宝汇汽车循环再生中心建设项目等，其中湖南金瑞动力电池综合利用项目余额为40,771,574.74元，占在建工程余额的79.81%，该项目正在建设中，尚未达到预定可使用状态。
短期借款
截至2024年12月31日，公司短期借款余额为454,617,246.40元，主要为抵押借款、保证借款、信用借款等，借款用途主要为补充流动资金及采购汽车库存。
应付票据
截至2024年12月31日，公司应付票据余额为282,570,502.64元，均为银行承兑汇票，主要用于支付汽车采购款。
营业收入和营业成本
2024年度，公司营业收入为2,363,919,525.68元，营业成本为2,176,378,354.50元，毛利率为7.93%。营业收入主要来源于整车销售收入、售后维保收入、增值服务收入、报废汽车拆解循环利用收入等，其中整车销售收入为1,807,729,290.60元，占营业收入的76.47%。
研发费用
2024年度，公司研发费用为4,868,405.13元，主要为人员薪酬、其他研发支出等，研发项目主要围绕汽车销售服务信息化、智能化及报废汽车拆解技术等方面。
关联方及关联交易补充说明
关联方资金拆借
2024年度，公司与关联方发生资金拆借情况如下：
| 关联方 | 拆入金额 | 拆出金额 | 期末余额 | 利率 |
|---|---|---|---|---|
| 李延东 | 32,000,000.00 | 32,000,000.00 | 0 | 按贷款市场报价利率（LPR）计息 |
| 段坤良 | 15,300,000.00 | 15,300,000.00 | 0 | 按贷款市场报价利率（LPR）计息 |
关键管理人员薪酬
2024年度，公司关键管理人员薪酬总额为[具体金额需根据公司实际情况补充]元，主要为董事、监事、高级管理人员的工资、奖金、津贴等。
或有事项
截至2024年12月31日，公司无重大或有事项。
承诺事项
截至2024年12月31日，公司重大承诺事项主要为对外担保，详见本附注“十、关联方及关联交易”之“（2）关联担保情况”。
资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，公司无重大资产负债表日后事项。
其他重要事项
截至2024年12月31日，公司无其他重要事项。
湖南德众汽车销售服务股份有限公司 2025年4月23日
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