永拓所及10名责任人被罚没6528万元并禁业 陈晓鸿终身市场禁入 吕江等多人领百万罚单

2025年12月10日，江苏证监局发布行政处罚决定书，对永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“永拓所”）及陈晓鸿、吕江等10名责任人员在鸿达兴业、恒久科技、科林环保审计业务中未勤勉尽责的违法行为作出严厉处罚。永拓所被合计没收业务收入811.32万元，罚款5716.98万元，并被禁止从事证券服务业务；签字注册会计师陈晓鸿被处以400万元罚款并采取终身证券市场禁入措施，首席合伙人吕江等多人亦领百万级罚单。

经江苏证监局查明，永拓所在2020年至2022年期间为鸿达兴业、恒久科技、科林环保提供审计及鉴证服务过程中，存在多项严重违法事实，暴露出审计独立性丧失、执业程序重大缺陷及质量控制体系全面失效等问题。

在鸿达兴业项目中，永拓所项目组成员配合公司虚构审计调整分录、篡改合并财务报表，2022年审计中通过虚构调整虚增利润5.84亿元；未直接获取子公司财务账套数据，依赖被篡改的本部服务器数据，且对凭证制单人为英文单词等异常情况视而不见；营业收入、应收账款等关键科目的审计底稿存在大额差异，如乌海化工2020年审定收入与增值税申报表差异超5亿元，应收账款回函率不足10%却未执行替代程序；质量控制复核人史春生未发现虚构调整分录，对收入真实性等复核问题未跟踪解决即签字放行。

恒久科技项目中，签字注册会计师陈晓鸿主动介绍业务并策划虚构回款，协助子公司闽保信息在合同未履行情况下虚增收入超2亿元；2020年审计底稿显示收入相关证据多处异常，但签字注册会计师何瑜未实质参与审计、未复核底稿；2021年审计中，项目组明知前期收入造假仍未保持职业怀疑，对补转成本1348.74万元未获取有效证据。

科林环保项目则涉及收入确认方法错误，永拓所在监管部门多次提示风险的情况下，未恰当判断信息技术服务业务的总额法适用性，客户访谈对象非公司员工却未核实，对相互矛盾的证据未执行进一步程序，最终导致科林环保虚增2021年营业收入。

江苏证监局根据《证券法》相关规定，对永拓所及责任人员作出行政处罚，处罚金额及措施创近年审计机构违规纪录：

对永拓会计师事务所的处罚

• 合计没收业务收入811.32万元（其中鸿达兴业509.43万元、恒久科技132.08万元、科林环保169.81万元）
• 合计罚款5716.98万元（三个项目分别罚款4075.47万元、792.45万元、849.06万元）
• 禁止从事证券服务业务

此次处罚是监管部门对审计机构“看门人”职责失守的严厉警示。江苏证监局指出，永拓所及相关人员不仅存在审计程序执行不到位等技术性问题，更涉及配合造假、丧失独立性等主观故意行为，严重违反《证券法》及注册会计师执业准则。数据显示，永拓所在三个项目中合计收取审计费用811.32万元，却因未勤勉尽责导致罚款金额达5716.98万元，处罚倍数最高达收入的8倍，凸显监管“零容忍”态度。

市场分析人士表示，永拓所被禁止从事证券服务业务，意味着其彻底退出A股审计市场，相关存量上市公司审计业务需紧急更换审计机构，可能引发短期内部分公司审计衔接风险。同时，对陈晓鸿采取终身市场禁入、吕江等高管高额罚款，将对审计行业形成强大震慑，推动会计师事务所进一步强化质量控制体系，切实履行“看门人”职责。

此次案件也暴露了审计行业存在的“挂名签字”“质控流于形式”等沉疴痼疾。监管部门在处罚决定中特别强调，签字注册会计师必须实质参与审计工作，质量控制复核人需对重大判断和结论严格把关，任何“走过场”式执业均将面临法律严惩。随着资本市场全面注册制改革深化，审计机构的执业质量将直接关系到信息披露真实性和投资者保护水平，未来监管对审计违法违规行为的打击力度预计将持续加大。

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