广东松发陶瓷股份有限公司（证券简称：*ST松发，证券代码：603268）于2025年12月5日召开第七届董事会第七次会议，审议通过相关议案，同意公司全资子公司恒力重工集团有限公司、全资孙公司恒力造船(大连)有限公司及其上海虹桥分公司作为募投项目实施主体，在项目实施期间先行使用自有资金支付部分款项，后续定期以募集资金进行等额置换。此举旨在提高资金使用效率，保障合计39.32亿元募投项目的顺利推进。
募集资金基本情况
据公告，公司此前通过向特定对象发行A股股票募集资金总额约40亿元（3,999,999,976.64元），扣除发行费用67,952,612.06元（不含增值税）后，实际募集资金净额为3,932,047,364.58元（约39.32亿元），该部分资金已全部到账并专项存储。
募集资金拟投向两大募投项目，具体情况如下：
| 序号 | 募集资金用途 | 总投资金额（万元） | 拟投入募集配套资金（万元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 恒力造船(大连)有限公司绿色高端装备制造项目 | 800,787.90 | 350,000.00 |
| 2 | 恒力重工集团有限公司国际化船舶研发设计中心项目(一期) | 73,557.84 | 43,204.74 |
| 合计 | 874,345.74 | 393,204.74 |
截至2025年11月30日，公司已累计使用募集资金350,000.00万元，募集资金专户余额为43,414.05万元（含银行存款利息）。
置换原因：三类支出无法通过募集资金专户直接支付
公告指出，按照募集资金专款专用原则，项目支出本应从募集资金专户直接划转，但实际操作中存在三类情形需以自有资金先行支付：
一是人员薪酬支付受限。根据《人民币银行结算账户管理办法》，基本存款账户为日常经营资金收付及工资、奖金支取的主办账户。若通过募集资金专户支付人员薪酬，将导致公司通过不同账户发放薪酬，不符合银行规定；同时，社保、公积金及相关税费需由基本账户统一划转，无法通过募集资金专户直接支付。
二是外币支付需求。募投项目涉及部分软件购置需以外币支付，而募集资金专户功能受限，无法直接完成对外支付，需以自有资金先行垫付。
公司表示，上述操作符合《上市公司募集资金监管规则》中“支付人员薪酬、购买境外产品设备等事项以募集资金直接支付确有困难的，可在自筹资金支付后六个月内实施置换”的规定。
操作流程：严格履行审批 定期统计置换
根据议案，自有资金支付及募集资金置换将按以下流程操作：相关部门提出付款申请并经审批后，由资金管理部门以自有资金先行支付；资金管理部门逐笔记录支付情况，按月统计未置换款项，经内部审批后从募集资金专户划转资金至一般账户完成置换。
对公司影响：保障项目推进 不改变募集资金投向
*ST松发强调，本次以自有资金先行支付并置换的操作，旨在提高资金使用效率，确保募投项目按计划推进，不存在改变或变相改变募集资金投向的情形，亦不损害上市公司及股东利益。
审议程序与独立财务顾问意见
该议案已通过公司第七届董事会第七次会议审议，此前已获董事会审计委员会、战略与可持续发展委员会审议通过，无需提交股东大会审议。独立财务顾问核查后认为，该事项符合相关监管规则及公司制度要求，对公司本次操作无异议。
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