1、企业所得税预缴申报表增加了职工薪酬的指标，很多人还是不会填，填写依据是官方预缴申报表的填表说明
2、填表说明很清楚告诉大家，是会计核算口径，所以我们一定要从账上去找这个数据。
某企业2025年1月-9月应发工资金额1000万元，应交各项社保费200万元，应交工会经费10万元，计提职工教育经费1万元，合计金额1211万元
借：管理费用1211
贷：应付职工薪酬—工资薪金1000
—社保费200（单位部分）
—工会经费10
—职工教育经费1
截止9月30日，实际发放工资1000万元，其中扣缴职工个人所得税10万元，扣缴职工个人应承担的三险一金50万元。
借：应付职工薪酬—工资薪金1000
贷：应交税费—应交个人所得税10
其他应付款—社保、公积金 50
银行存款940
单位承担和个人承担社保费、工会经费足额缴纳，实际发生职工教育经费支出1万元。
借：应付职工薪酬—社保费200（单位部分）
—工会经费10
—职工教育经费1
其他应付款—社保扣款50（个人部分）
应交税费—应交个人所得税10
贷：银行存款271
这里有三个数据。
已计入成本费用的职工薪酬：1211万。
实际支付给职工的工资：1000万
职工时候到手的工资：940万（1000-50-10）
那么我们填写所得税申报表时候实际支付的职工工资口径是1000万，是税前工资，是站在企业角度的支出，不是站在员工角度的实际所得。这个数据也会和个税收入额对比。
