引言
近日，一家拟北交所上市企业因劳务派遣比例问题引发监管问询。公开信息显示，该企业2021年劳务派遣比例曾高达36.2%，远超法定10%上限。令人关注的是，企业通过两年时间完成整改，最终顺利过会。
一
劳务派遣整改
发行人在2021年曾因业务扩张导致劳务派遣用工比例超过10%的法定上限，触及《劳务派遣暂行规定》红线。这一问题在北交所问询中被重点关注，但通过系统性整改实现了合规转型：
1
结构性调整
2022年起逐步减少劳务派遣，至2023年末完全取消，转而采用劳务外包等灵活用工形式。
2
资质核查
合作的劳务派遣公司均持有有效许可证，并且许可证有效期至2025年7月，确保服务商合规性。
3
制度保障
控股股东出具承诺函，承诺通过多种用工方式将劳务派遣比例控制在10%以下，并承担违规赔偿责任，形成长效约束机制。
这一整改过程与监管层强调的"主动合规优于被动整改"理念高度契合。
二
外包与返聘的边界把控
发行人自2022年起引入劳务外包，涉及剪料、搬运等非核心环节，2024年6月末外包人数达63人，占总用工的12.5%。其合规管理要点包括：
1
业务边界清晰
外包内容限定于无需特殊技术的重复性工作，操作难度低、工作重复性强，无特别技术要求，仅需经过简单培训即能胜任。
2
协议条款完善
发行人已与劳务外包公司签署了劳务外包合同，就劳务外包事宜约定了外包服务内容、用工风险、费用结算等内容，并按照合同履行相关义务，合同中明确用工风险由外包公司承担。外包业务不涉及国家规定的特许内容，无需办理行政许可，对外包单位无特别资质要求。
退休返聘方面，返聘人员主要从事保洁、帮厨等辅助性工作，企业通过签署劳务协议明确权利义务。这一做法与《劳动合同法实施条例》中"劳动者达到法定退休年龄的，劳动合同终止"的规定相符。
三
中介机构核查程序
1.查阅发行人及其子公司报告期各期末的员工名册、社保公积金缴存明细，抽查员工劳动合同以及发行人与退休返聘员工签署的劳务协议等资料，了解发行人用工情况；
2.查阅报告期内发行人与各劳务外包及劳务派遣供应商签署的相关协议、劳务外包及劳务派遣供应商的营业执照及资质证书；
3.实地走访报告期内劳务外包及劳务派遣前五大供应商，取得了相关工商登记资料及其出具的无关联关系或其他利益安排的声明，通过网络搜索方式查询交易对方的股权结构及高管人员情况；
4.通过网络查询发行人报告期内是否存在因劳务用工受到行政处罚、劳动仲裁的情况；
5.取得发行人关于劳务用工情况的说明及确认，取得发行人控股股东/实际控制人出具的关于劳务用工的承诺函；
6.取得劳动保障和社会保险的主管部门、住房公积金主管部门开具的合规证明文件，确认报告期内发行人不存在因社会保险、住房公积金违法违规行为被行政处罚或接受劳动仲裁的情形；
7.查阅发行人招股说明书中关于相关风险揭示的信息披露完善情况。
结语
北交所问询并非终点，而是企业构建合规生态的新起点。本案中发行人通过系统化整改，成功化解用工不合规风险，为同类企业提供了可借鉴的解决方案。在资本市场高质量发展的新阶段，唯有将合规基因融入企业治理全流程，方能在北交所"创新成长"主题下实现可持续发展。
