一、违法事实
你单位在 2021 年期间，为增加企业利润，通过虚构市场推广活动、夸大业务宣传费用等手段，虚增销售费用。实际经营人李华指示财务人员王琳，与多家无实际业务往来的广告公司和市场推广机构签订虚假合同。这些公司包括但不限于 “辉煌广告有限公司”“卓越市场推广中心”。
根据虚假合同，你单位累计向上述公司支付所谓的 “销售费用” 共计 500 万元。其中，以现金支付 100 万元，通过银行转账支付 400 万元。款项支付后，相关公司按照李华的要求，将部分资金以各种名义转回至你单位相关人员的个人账户，包括李华的个人银行账户（卡号 622***8888）。
你单位在 2021 年度企业所得税申报时，将这 500 万元虚增的销售费用全部列入成本进行税前扣除，导致少缴企业所得税 125 万元（500 万 ×25%）。
二、证明材料
虚假合同复印件：与广告公司、市场推广机构签订的虚假合同，明确标注了虚假的服务内容、费用金额等信息。
银行转账记录：你单位向虚假合作方的转账记录，以及部分资金回流至个人账户的转账明细。
记账凭证及账页复印件：记录虚增销售费用的记账凭证，以及相关的账目记录，显示费用的列支情况。
发票复印件：虚假合作方开具的用于列支销售费用的发票，经调查与实际业务不符。
询问笔录：对实际经营人李华、财务人员王琳，以及涉及资金回流个人账户的相关人员的询问笔录，承认虚增销售费用的事实。
合作方调查材料：对虚假合作方的调查，包括其企业经营状况、实际业务范围等，证实无实际业务往来。
三、法律适用依据
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 。”
2.《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 你单位虚增销售费用，不符合该条款规定的真实、合理支出要求。
四、处罚内容
你单位 2021 年少缴企业所得税 125 万元的行为属于偷税。根据相关法律法规，税务机关决定追缴你单位少缴的企业所得税 125 万元，并加收滞纳金。同时，处以少缴税款百分之五十的罚款，即 62.5 万元。
五、处罚影响评估
经济影响：企业需缴纳 62.5 元罚款，同时补缴少缴税款及滞纳金，这对企业资金流造成直接冲击，压缩了利润空间，可能影响企业正常运营与发展。
信誉影响：该违法事件会在税务系统及相关监管部门留下不良记录，损害企业商业信誉，影响其与合作伙伴、客户的关系，降低市场竞争力。
药械行业合规基础实战课：严监管时代的风险自救指南
—从0-1构建合规防线，守住企业生存生死线 （3月22-23日北京）
课程背景：企业不敢投入成本，合规体系搭建是否动辄上百万？小企业如何低成本实现合规自保？不知如何应对，飞检突袭时如何应对询问？财务账目哪些细节会触发税务稽查？ 不知风险在哪， 学术会议、赞助算商业贿赂吗？CSO发票被定性虚开怎么办？本课程专为尚未搭建合规体系的企业量身定制，聚焦营销、财务、法律三大角色核心，用最小成本化解最大风险。合规不是选择题，而是中小企业的生死判断题！
为什么必须学这门课？
- 对老板：用1次课程费，避免100万罚款+高管刑责
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课程特色：
-聚焦生存刚需：只讲药械企业“活下来”必备的合规底线，拒绝空谈理论
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课程内容：
模块一：药械合规生死线——中小企业必知的7大监管“爆雷点
1、老板必懂的监管底线
- 商业贿赂、虚开发票、垄断协议的司法红线：哪些行为会让企业“一夜清零”？
- 企业失信黑名单的连锁反应：失去招采资格、融资断贷、高管限高的真实案例
2、营销人员的高危场景
- 学术拜访、信息调研、患者援助、临床研究、KOL合作的“合规死亡清单”
- CSO合作5大雷区：从合同签订到资金回流的全流程风险拆解
3、财务人员的致命漏洞
- 新增值税法下进项税抵扣的3类高危发票
- 反洗钱新规：大额现金交易、私卡公用的稽查预警信号
模块二：低成本合规工具箱——中小企业快速避险实战方案
1、营销费用合规“急救包
- 学术会议合规四要素：议程、签到、内容、费用的证据链设计（附模板）
- 学术拜访、信息调研、患者援助、临床研究、KOL合作的风险隔离：如何通过第三方切割企业责任？
2、财务账目安全改造
- 增值税发票管理“三查三对”流程
- 私户转公户的合规替代方案：电子凭证、第三方支付工具的实战应用
3、老板必建的合规底线
- 中小企业合规体系“极简框架”：1份制度+2张清单+3个流程
- 应对飞检的“保命三步法”：资料预埋、应答话术、责任切割
模块三：危机应对实战演练——从被动挨打到主动防御
1、监管突袭现场模拟
- 税务稽查查账重点：费用明细表、银行流水、关联交易的破解策略
- 公安经侦询问话术陷阱：如何回答“是否知情”“是否授意”类问题
2、企业自救黄金48小时
- 收到《行政处罚告知书》后的应对流程：陈述申辩、听证会、整改承诺
- 危机公关与媒体应对：如何避免“舆情+监管”双杀局？
模块四：财税风险与应对措施--企业财务必备应对技能
案例引入：药械行业财税风险引发的大案
---因报销不当引发的虚开发票大案；
---发票风险引发的虚报研发被认定偷税案
---虚购中药材采购套取资金用于贿赂并偷逃税案
1、药械行业关键财税风险清单
包括但不限于合规运行风险控制等具体业务执行风险控制要点
2、药企常见38个风险推送应对策略案例分析
3、药企在纳税评估风险中的不同陈述意见方式与结果分析案例
4、药企税务稽查风险应对策略与案例分析
模块五：从0到1搭建企业合规体系-打造适合企业自身的合规管理体系
掌握合规体系搭建逻辑
- 如何搭建良好的合规体系，体现企业主观合规意愿
- 形式合规与实质合规的距离有多远
- 搭建实质合规的关键五步法
1、搭建具有监管视角的合规风险化解体系。
- 监管视角下的合规风险清单
- 风险化解体系
3、合规管理目标、原则及重点方向
- 制度层面，人员配置，组织架构设置
- 运营层面，关键业务管理、合规运行管理、风险应对管控
课程收益：
1、一套救命工具包
- 营销费用合规自查清单、CSO合作风险识别表、发票合规管理手册等7大工具
- 中小企业极简合规制度模板（可参考套用）
2、三类角色避险指南
- 老板：企业责任与个人责任切割方案
- 营销：营销行为红线指南
- 财务：反洗钱与税务稽查应对手册
3、一条升级通道
- 学员专属权益：高级合规课程8折优惠
- 免费加入“诺藤咨询药械合规互助群”，获取监管动态预警
【参会须知】
【会议组织】主办机构：诺藤咨询
会议时间：3月22-23日 9:00-12:00 ; 13:30-16:30
会议地点：北京
【参会对象】
药械企业分管合规的高管、合规经理、 财务经理、营销经理、市场经理、法务人员、药械行业从业人员、对药械行业合规管理感兴趣的人士等，开启您的合规之旅！请提前报名并缴费，谢绝现场空降。
【参会费用】
单次：3980元/两天/人，VIP会员：13400元/5人次
学费包括培训、纸质教材、午餐和下午茶、会务服务等。温馨提醒：参会人员交通、住宿费用自理。
【银行汇款地址】
账户名: 上海诺藤信息科技服务中心
账号：121936375610802
开户银行：招商银行股份有限公司上海分行静安寺支行
【课程咨询顾问】（微信/电话同号）
于老师 15652083351 李 昂 13269053963 李老师 18910977056
【会议议程】2天
上午8:20-8:55 学员签到
上午9:00-12:00 老师授课
中午12:00- 13:30 午餐、午休
下午13:30- 16:30 老师授课
下午16:30 自由活动/返程
