转自：中国银行保险报网
□蘧丹阳
中国人民银行等七部门印发的《推动数字金融高质量发展行动方案》提出，加快推进金融机构数字化转型，夯实数字金融发展基础。在国家和监管政策大力推动下，农商银行数字化转型正在加快和深化，农商银行内部审计也进入数字化时代。
内部审计数字化具有必要性和重要性：一方面，面对审计对象的数字化发展，高质量履行审计职责需要推进内部审计的数字化转型；另一方面，面对内部审计的职责使命，加强能力建设、提升专业化水平需要推进内部审计的数字化转型。
在思维方式上，打破通过抽样分析、从局部推测整体传统的审计思维方式和方法，通过内部审计数字化转型，实现从微观审计向宏观审计的转变，树立宏观、综合、系统、全面、开放、共享的思维模式。
在监督方式上，打破主要依赖人力资源投入的传统审计模式，通过数字化手段，从现场审计转向非现场审计，优化审计人员配备，提升工作效率。同时可以加大审计的覆盖面，实现审计全覆盖的目标。
在审计效果上，运用数字化审计方式，可以通过一系列的审计模型，覆盖农商银行内部的方方面面，持续监控风险点，规避防范风险。同时，也能大幅提升审计效率，节约审计成本。
内部审计数字化转型建立在农商银行整体数字化转型的大框架下，需要全盘整体考虑，做规划时要树立业务与内审联动的理念，把关键业务领域的内控环节纳入内部审计数字化的监控范围，从业务和技术层面对审计数字化转型做好充分的战略规划。
首先，构建智能审计平台。一是搭建内部审计作业及管理系统，满足线下作业转向线上作业的需求，使内部审计项目实现全流程线上管理。二是搭建审计数据集市，与业务、财务、合规、风险控制等信息系统完成数据接口，引入外部政府公共数据、行业数据等，逐步扩大数据范围。三是搭建审计分析系统，将获取的数据通过分析系统进行筛选、比对、分析，获取分析结果，用于确定审计疑点。
其次，塑造专业人才队伍。数字化审计人才尤其是业务与技术相融合的复合型人才，是内部审计数字化转型成功推进的关键。应当加强数字化审计人才队伍建设，引入必要的具备相关专业技术背景的人才加入内部审计队伍。
再次，推行成果共享共用。通过跨部门、跨专业的数据融合应用，内部审计能及时发现单位内部异常经营情况，及时将有关线索推送到相关业务和合规风险管理等部门，防范化解风险。
最后，加强数据安全保护。网络和数据安全是数字化审计的根基和底线，内部审计的数字化转型应当强化数据安全的保护。一方面，对被审计单位所依赖的信息系统的安全性进行测试，识别被审计单位信息系统的安全隐患；另一方面，应当树立网络安全意识，加强数据安全保障，防范数据采集、存储及分析风险。
（作者单位：浙江临安农商银行）
