2024年7月23日，印度财政部长Nirmala Sitharaman提交了本届政府连任后的首份印度联邦预算。印度联邦预算是印度政府提交的年度财务报表，其中概述了政府的经济政策和方向、预计收入和支出、拟定的税收结构调整、部门资源分配以及当前财年的核心改革。印度的财政年度为4月1日至次年3月31日。
联邦预算中详细介绍了政府的财政状况、经济优先事项以及各部门的资源分配计划，是一份至关重要的文件。
与联邦预算同时发布的《2023-24财年经济调查报告》表明，印度可能会考虑转变与中国之间的经济往来立场。该经济调查报告是一份年度文件，文件中会回顾印度经济状况，评估过去一年的经济表现，并展望未来一年的经济前景。
印度政府考虑为中国专业人员和技术人员简化签证流程，表明印度政府已认识到印度产业的实际需求。
印度对中国经济关系立场的缓和，预示着两国关系可能朝着更加务实和合作的方向转变，并可能对中印经济关系的未来走向产生若干积极影响。
《2024-25年联邦预算》还概述了将对在印度运营或投资的外国公司（包括中国公司）产生影响的几项重大变化，也反映出印度政府致力于吸引外国投资、简化税收结构并提高印度作为全球制造业中心的地位。需注意该预算只有在议会通过后才能正式立法。
2024年联邦预算公布了渐进式的税收改革和减免措施。以下为该预算的部分重要公告：
直接税
► 外国公司的企业所得税税率从40%降至35%（并在此基础上加收适用的附加费和地方税），该修订将于2024年4月1日起生效
► 合理化资本利得税规定
持有12个月以上的上市证券应视为长期资本资产，持有24个月以上的其他资本资产应视为长期资本资产
在计算长期资本利得时暂停适用指数化优惠
短期资本利得税税率由15%提高至20%，长期资本利得税税率由10%提高至12.5%
转让非上市债券和债权的资本利得应视为转让短期资本资产的利得
► 降低各项规定下的预提所得税（WHT）税率
► 规定了提交预提所得税/源头税（TCS）更正申报表的时间限制
► 提交预扣税/源头税收申报表且无需缴纳罚金的时限，从原来的自申报截止日期起一年缩短至自申报截止日期起一个月
► 违反预扣税/源头税规定的，对于居民和非居民扣缴义务人/征收对象，“应税人违约”追责的效期为六个财年
► 如果在季度预提所得税申报表的提交截止日期之前缴纳预扣税款，则纳税人可免于因预提所得税汇缴延误而可能遭受的法律诉讼
► 对于2024年9月1日或之后进行的搜查程序，实施新的整体评估程序
税务机关重新评估程序已作为新程序，与原有程序分离
该单一整体评估程序，涵盖期限为搜查程序开展年度前的前六年时间
根据整体评估制度所确定的总收入（源自搜查或其他过程中发现的未披露收入）将按60%的统一税率征税（外加4%的适用税费），不另外征收附加费和利息
对在整体评估过程中发现的未披露收入，征收50%的罚款，除非纳税人已在整体评估程序要求提交的申报表中，主动披露了该收入并已缴纳税款
► 对于涉及未披露收入且金额超过500万印度卢比（包括资产、支出或账目形式）的重大案件，其复审时效期限从十一年缩短至六年零三个月，该期限自待复审案件所涉财务年度结束之日起开始计算
► 拟重新引入争议解决计划（Vivad Se Vishwas）
► 引入对非居民驻印度联络处不提交部分财务信息的处罚规定
印度2024-25财年企业所得税税率
* 我们仅列示了部分关键信息供参考，公司具体适用的税率建议与公司的专业税务顾问沟通确认
印度向非居民企业付款的预提所得税
* 如有协定优惠税率，则在满足协定要求的情况下， 可适用协定优惠税率
间接税
► 特赦计划宣布，如果纳税人在通知规定的日期之前全额缴纳了应缴税款，则将豁免其在2017-18财年至2019-20财年期间未决非欺诈性案件中需缴纳的利息和罚款
► 2017-18财年至2020-21财年的投资税收抵免享受期限延长至2024年11月30日
► 政府规定从未登记纳税人处接收适用反向征收机制（RCM）的供应项目时，纳税人出具自开发票的时限，应根据供应实际发生的时间计算
► 合理调整关税税率，推动“印度制造”计划
个人所得税
► 对与薪资税相关的新税制进行若干修订，可节省少量税款
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