转自：中国审计报
守正创新 系统施策
中国移动推动内审工作监督效能不断增强
□ 曹迎春
近年来，中国移动通信集团有限公司（以下简称中国移动）内部审计工作立足公司规模大、机构多、业务多元的实际，提出构建“集中统一、全面覆盖、权威高效、创新领先”的审计监督体系目标，坚持内部审计政治性、全面性、权威性原则，探索以高质量审计护航公司高质量发展。国务院国资委对中央企业内部审计工作高质量评估中，中国移动自2021年以来连续两年被评为A级企业。
压实审计全过程质量管控
中国移动坚持和加强党对内部审计工作的领导，修订印发《中国移动内部审计章程》，确立公司党组、董事会直接领导的内部审计领导机制和工作体制，成立内部审计与责任追究工作领导小组。搭建总部内审部及内设三个审计分部、各二级单位内审机构两级集中的“1+3+N”内部审计组织体系。构建以《中国移动内部审计章程》为统领，涵盖管理制度、工作规范、实务指南的三级内部审计制度体系，并建立审计确认单、审计报告审理机制。深入实施审计质量检查，对所属单位内审机构和负责人开展考核评估，为审计质量提升提供坚实保障。
围绕科技创新、产业控制、安全支撑的中央企业“三个作用”发挥，中国移动系统梳理解读政策，将其全面融入各类审计项目监督，评价各项决策部署落地执行情况。强化风险识别能力，通过基于科学规范程序开展的内部审计专业视角，全面识别公司生产经营和业务管理的全域风险。发挥全集团各级审计机构集中力量办大事的组织优势，统筹调配审计资源，创新构建全覆盖审计组织模式，并建立基于审计项目全过程的统一实施计划、人员调用、作业操作、质量标准等“七统一”项目管理机制，压实审计项目全过程质量管控，保障审计项目按目标、按要求落实落细落地。
打造多维监督评价体系
中国移动立足经济责任审计，创新构建领导人员经济画像审计评价体系。科学研究建立审计评价维度，选取一套评价指标，由点及面、“定量+定性”评价各所属单位主要负责人任期内经济责任履行情况，相应经济画像审计评价结果纳入人力资源信息库，作为领导干部奖惩、任用的重要参考。立足内部控制等专项审计，探索构建所属单位风险画像审计评价体系，提炼关键风险指标集，定位风险预警领域，精准呈现各单位风险控制水平，进一步促进经营风险的识别、防范和化解。
以全面构建审计新质生产力为总体目标，中国移动系统布局“AI+审计”发展规划，推进审计工作全要素、全环节AI化。紧密围绕审计作业全流程，打造多样化AI审计产品，持续上线AI审计工具，实现对“图、文、音、视”全媒介非结构化审计资料的智能化识别，以及对复杂业务场景下违规特征的智能挖掘和自动建模。面向建设项目审计垂直领域，打造智慧踏勘APP、智慧XR可视化产品，赋能建设项目审计全流程标准化、云化、智能化开展。打造“积木式”数智化审计产品服务体系，以模块化、组合式的方式，灵活满足多样化需求。
深度挖掘审计成果
中国移动构建审计整改分类督查工作机制，制定一套整改标准，以“谁发现、谁验收”为原则对审计发现问题整改情况进行逐一严格审核。强化重点单位、重点问题整改的现场跟进检查，确保问题真改实改。构建审计深度整改综合评估模型，紧盯重要领域共性问题开展深度整改评估，促进举一反三、以点带面联动整改。优化集中化审计整改管理信息系统，审计整改监督标准化、体系化水平持续提升。建立覆盖各级单位的违规经营投资责任追究工作体系和联席会议机制，构建包含基本制度、配套制度、实务指南在内的责任追究制度体系，持续强化责任追究工作检查、考核管理、系统建设等基础工作。
同时，中国移动将局部的审计成果深度挖掘，针对各级领导、各业务部门、各级单位的不同需要，按照对象、维度、场景分层分类形成以专题、报告、建议、通报为载体的多维成果体系，提供及时、全面、有价值的审计信息。对公司战略布局、资源配置、业绩考核等工作提出建设性意见，将审计成果转化为公司决策支撑、考核评价、整改提升和追责惩处等方面的管理成果。
