新三板挂牌公司的年报是投资者了解其经营业绩、资产保值增值等情况的重要“窗口”，也是投资决策的主要依据。因此，全国股转公司及时对2023年年报中存在的疑问进行了问询。
金融投资报记者在采访中获悉，在四川创新层企业中，至诚复材和同步新科于近日收到了全国股转公司发出的年报问询函，要求公司就相关问题作答。 ■本报记者 林珂
至诚复材
是否存在流动性风险
针对至诚复材2023年年报，全国股转公司提出了以下问询。
其一，在经营业绩方面。2023年，公司国内和国外的营收分别为17756万元和26420万元，分别同比下降15.29%和增加8.15%；毛利率分别为17.69%和-8.87%，分别同比增加5.86个百分点和减少21.84个百分点。
针对上述问题，全国股转公司要求公司说明国内外收入及毛利率变动趋势不一致的原因，以及毛利率发生大幅偏离的合理性。同时，量化分析国外销售收入上升的同时，毛利率大幅下降的原因及合理性，以及是否符合行业趋势。
其二，在流动性及关联交易方面。截至2023年末，公司应付票据5691万元，较期初增长367.74%；短期借款8159万元，较期初增长34.83%；一年内到期的非流动负债1663万元；长期借款23188万元，为本期新增。本期经营活动产生的现金流量净额-1199万元。此外，公司应付账款期末余额13039万元，同比下降45.67%。
同时，公司子公司亚洲复材“年产5万吨高性能ECR玻璃纤维池窑拉丝及制品深加工项目”因生产线需要定时更换铂金漏板，与科工贸易签订铂金购买及返修加工合同，报告期内交易金额615万元，而亚洲复材为解决玻纤纱库存问题，向已有稳定客户资源的科工贸易销售库存的玻纤纱。
对此，全国股转公司要求公司说明：是否存在流动性风险；科工贸易既是公司供应商又是客户的合理性；是否存在输送利益的情形；相关业务是否具备商业合理性；新增借款主要用于归还关联方货款的原因；与公司控股股东、实际控制人、董监高等是否存在其他利益安排。
其三，在存货方面。公司2023年末存货账面余额 141778 万元，较期初增长41.45%，累计计提存货跌价准备2508万元，其中库存商品期初、期末账面余额分别为5963万元和9800万元。公司解释存货变动原因系为亚洲复材正在进行品种结构调整及立磨设备安装，增加库存商品玻纤纱3855万元、五金材料799万元；转回存货跌价损失534万元。
对此，全国股转公司要求公司详细说明：亚洲复材调整前后的品种结构；截至2023年末库存商品的具体信息；2023年末库存商品大幅度增加的原因及合理性；原材料及库存商品是否存在滞压风险；存货跌价准备计提是否充分；转回的原因及合理性。
其四，在固定资产方面。2023年末，公司固定资产期末账面价值55350万元，占总资产的56.46%，累计计提减值准备137万元。
对此，全国股转公司要求公司说明：固定资产余额占比较高的原因及合理性；减值准备计提是否充分。
其五，在工程物资方面。公司工程物资期末余额为108万元，全部是为生产准备的工具及器具，计提减值准备84万元，期初减值准备为0。
对此，全国股转公司要求公司说明：具体工具及器械情况；与生产经营的相关性；本期计提减值准备的依据及以前期间未提减值的合理性。
同步新科
毛利率大幅高于同行
全国股转公司对同步新科2023年年报问询的内容涉及以下三个方面。
在毛利率方面，2023年，公司的综合毛利率62.98%。其中，定制软件开发毛利率72.02%、技术服务毛利率45.71%、系统集成毛利率19.66%，均大幅高于同行业可比公司云讯通、大道信通等。
对此，全国股转公司要求公司说明：自身商业模式；定制软件开发等各类业务定价的原则；在与主要客户中国电信的合作过程中，是否有客观稳定的定价参考依据；是否存在实质为一揽子合同，各子合同（单项履约义务）、前期研发等未公允分摊，导致收入确认和成本分摊不准确、跨期的情形；公司综合毛利率或主要项目毛利率是否与同行业可比公司存在重大差异；公司在客户拓展和商业模式创新方面拟采取或已采取的措施。
在项目执行和验收周期方面，2023年末，公司合同履约成本余额3278万元，较期初下降38.14%，占收入的比例仅2.56%；合同资产期末账面余额116万元，全部为未到期的质保金，没有已验收未结算的项目，上期合同资产科目无余额。
对此，全国股转公司要求公司说明：合同履约成本期末余额较小的原因；是否与同行业可比公司占收入的比例存在较大差异；是否存在未正式签约提前开展项目的情形；工时成本的归集是否存在不准确的情形；已验收未结算项目的原因；验收周期和验收方式是否与同行业可比公司存在较大差异；以前年度没有未到期质保金的原因。
在前期会计差错更正方面，2024年4月24日，公司董事会审议通过《关于前期会计差错更正的议案》。根据董事会决议，公司对2022年度的相关会计差错事项进行了调整，这些会计差错包括与关联方发生的无商业实质的交易调整。
对此，全国股转公司要求公司说明：公司与关联方发生的无商业实质的交易调整的具体交易内容、交易对手、交易金额等信息；上述交易的内部控制是否失效；对公司内部控制有效性评价的影响；对相关会计差错事项进行调整后的内控制度是否健全并有效运行。
来源:《金融投资报》 http://jrtzb.com.cn/
