什么是“赠与”？赠与需要征收赠与税吗？听起来很简单，但并不是很多人都能立刻回答。在此，我们将解释什么是赠与、赠与税课税范围及税金计算以及一些关于赠与的基本知识。
1
赠与的定义
在经济层面上，“赠与”是指无偿的财产交易。即使是夫妻间或亲子间，如果进行赠与行为，被赠与的财产也需要缴纳赠与税。不只是现金、房产、家产，如有价证券等可以换算成金钱的物品都是赠与税的课税对象。即使不是完全无偿，但比如像几乎没有利息的借款，或者以明显低于市场价值的价格转让的财产也属于赠与。例如父母的房产过户给孩子等都属于赠与。
而亲属之间的礼尚往来、婚丧嫁娶的贺礼、节日礼品等，只要是在常识范围内的金额，就不属于赠与税的课税对象。另外公司间的赠与不属于赠与税，而是所得税等的课税范畴。
在法律层面上，“赠与”的简单定义是指，当赠与人告知受赠人无偿转让财产，而受赠人接受时，就形成了一种合同。日本《民法典》第 549 条对“赠与”有如下规定。如果存在 "给予 "或 "接受 "的协议，即使是口头协议，也属于赠与合同。
通过继承方式继承了财产，则必须根据继承金额缴纳遗产税。但是，如果在生前通过赠与方式转让财产，且减少继承遗产数额，则遗产继承税的数额会降低，从而导致应纳税额的减少。所以为了防止赠与税被用于偷逃遗产继承税，赠与税率会比遗产继承税率设定得高。
2
日本赠与税的征收对象
受赠人从公历年1月到12月的全年受赠金额达到一定数额以上，就需要缴纳赠与税。
从个人接受财产时，赠与财产总价值超过110万日元的部分，需缴纳赠与税。若受赠者从多处收到赠与时，受赠财产的总价值超过110万日元的部分需要缴纳赠与税。例如，在一个公历年度里从父亲那里收到100万日元的礼物，从祖母那里又收到50万日元的礼物，虽然每份礼物的金额都低于 110万日元的基本免税额，但全年总金额为150万日元，因此必须申报并缴纳赠与税。
赠与税课税对象举例：
被免除的金额和借款本身就是赠与。无息或未约定还款日期等非常识性的借款属于赠与。
父母等房产名义变更为子女等人的是赠与税对象，不动产的价格等与市场价格等的差额就是赠与。
从保险金支付者处拿到了保险金，这也是一种赠与。
赠与税的非课税对象举例：
从公司（法人）获得的财产，不是赠与税，而是所得税的对象。
如果在受赠当年受赠人去世，开始继承遗产，就不是赠与税，而是继承税的对象。
3
赠与税的计算方法
赠与税的计算方法如下：
一公历年度受赠总金额-110万日元（基本扣除金额）＝应税金额
应税金额×税率-扣除金额＝赠与税额<用于一般赠与财产>
（一般税率）下面快速计算表用于计算非"特殊赠与财产"类别财产的赠与税。
摘自 No.4408贈与税の計算と税率（暦年課税）｜国税庁 (nta.go.jp)
<适用于特殊赠与财产>（特殊税率）
下面速算表用于计算个人从直系亲属（如父母或祖父母）通过赠与（仅限于接受赠与当年1月1日年满 18 周岁或以上的人员）获得的财产的赠与税。
摘自No.4408贈与税の計算と税率（暦年課税）｜国税庁 (nta.go.jp)
如有任何疑问，欢迎联络我们。我们的专业团队可为您提供全程全方位的专业筹划。
咨询联系方式: Japan@cn.gt.com
