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浴火重生还是依旧藏污纳垢?资金占用积重难返 5连板后ST红太阳收年报问询函

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ST红太阳(000525.SZ)股价8个交易日股价大涨26%。在连亏3年后,其2022年归母净利逆势上涨。5月24日,公司2022年年报收到问询函。

5月26日午盘,该股股价收于8.25元/股,跌0.24%。

违规占用资金30亿遭处罚

ST红太阳成立于1991年,1993年登陆资本市场,专注绿色农药、动物营养和上下游一体的“三药”中间体科研制造,其中,农药销售在公司主营构成中占比达到99.76%。“公司控股股东系南京第一农药集团有限公司(以下简称”南一农集团“),公司实控人杨寿海也成为南京的”农药大王。

2020年4月,公司发布《2019年主要经营业绩公告,自曝控股股东南一农集团及关联方非经营性占用上市公司资金29.17亿元。2019年、2020年、2021年和2022年连续4年,公司年报被审计机构出具保留意见。

2020年7月,中国证监会对ST红太阳进行立案调查这场调查历时近3年。2023年3月24日,公司收到证监会送达的《行政处罚及市场禁入事先告知书》(处罚字〔2023〕8号)(下称《告知书》)。

  • 《告知书》显示,经查,ST红太阳涉嫌违法的事实如下:

  • 未按规定披露控股股东及其关联方非经营性占用资金的关联交易;

  • 《2019年年度报告》《2020年半年度报告》及《关于控股股东及其关联方归还上市公司非经营性占用资金的公告》中存在虚假记载;

  • 控股股东及其关联方未实质归还占用资金;

  • 未及时披露控股股东股份冻结相关事项。

证监会对相关人员予以处罚。

其中,杨寿海作为ST红太阳实际控制人、时任法定代表人及董事长,兼任南一农集团和红太阳集团的董事长,知悉相关还款模式,了解南一农集团及其关联方的实际还款能力,是直接负责的主管人员。

原财务总监、时任董事赵晓华全程独立决策、实施与控股股东及其关联方大额非经营性资金占用违法行为,且为上述形式性还款的设计者、决策者,知悉或应当知悉控股股东股份冻结相关事项,是直接负责的主管人员。

证监会对杨寿海、赵晓华给予警告,并分别处以320万元罚款;当事人赵晓华的违法行为情节特别严重,对赵晓华采取终身证券市场禁入措施。杨寿海的违法行为情节较为严重,对杨寿海采取10年证券市场禁入措施。

2022年末公司进入预重整。

  • 2022年11月9日,南京中院受理预重整,申请人南京太化化工有限公司。

  • 2022年12月7日,南京中院指定预重整管理人,管理人江苏世纪同仁律师事务所。

  • 2022年12月8日,申报债权公告。

  • 2022年12月15日,预重整管理人招募和遴选预重整投资人。

  • 2023年1月14日披露了《关于预重整管理人招募预重整投资人延期的公告

5月24日,ST红太阳表示,公司是否进入重整程序尚存在不确定性;若公司因重整失败而被宣告破产,则公司股票将面临被终止上市的风险。

股价业绩双异常

ST红太阳扣非后归母净利

2019年至2021年,公司连续三年亏损,2022年业绩突然逆势大涨。

2022年公司实现营业收入64.40 亿元,同比增长37.51%;归母净利达7.32 亿元,扣非后归母净利润7.48 亿元,均同比扭亏;实现经营活动产生的现金流量净额11.42 亿元,同比增长 227.68%。

不仅是业绩,公司股价已连续多日异常上涨,走出5连板行情。5月15日公司收盘价为6.55元/股,截至5月25日收盘价为8.27元/股,8个交易日公司股价上涨26%。

ST红太阳股价走势

异常飙涨的业绩引起深交所的问询。

5月24日,深交所向ST红太阳发出问询函:提出结合所处行业、业务开展、关联销售、市场竞争等情况以及资产结构、成本、费用、毛利率变化等,量化分析公司报告期内营业收入、扣非前后净利润以及经营性现金流均大幅增长的原因及合理性,说明关联销售的必要性和售价公允性等要求。

业绩异常上涨背后,公司过往的问题积重难返。

2019年控股股东就违规占用上市公司资金高达近30亿元。连续3年,控股股东及关联方非经营性资金占用已是公司的一大问题。2022年控股股东依旧“恶习不改”。

  • 2022年,控股股东南一农集团新增对ST红太阳非经营性资金占用6968万元,原因系公司2019年为南一农集团借款提供担保,后法院裁定ST红太阳对南一农集团债务及利息承担连带清偿责任,于2022年3月拍卖ST红太阳持有的安徽瑞邦生物科技有限公司100%股权,并将部分拍卖款强制分配给债权人,导致报告期内南一农集团对公司增加非经营性资金占用 6968 万元。

控股股东及其关联方非经营性资金占用、预付款项和其他应收款项的商业实质及可收回性无法判断为ST红太阳 2019 年-2022 年财务报告被出具保留意见审计报告的主要原因。

界面新闻发现,审计机构连续4年就上述问题无法审计,这大概率意味着公司连续4年拒绝对审计机构出具相关材料说明。

对于此,年报问询函表示:请年审会计师说明对前述事项连续四年无法获取充分、适当的审计证据的原因,是否存在审计范围受限情形。

监管更是怀疑审计所对于ST红太阳的审计有“放水”嫌疑。

年报问询函要求说明,审计意见是否恰当,是否存在以保留意见代替否定意见或者无法表示意见的情形。

截至今年一季末,该公司股东户数达3.15万户.

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