原标题：彻底讲透欧洲VAT，你是否被欧洲VAT绕晕了呢?
什么是欧洲VAT ？
VAT税号那些事儿 ？
这些特殊规定你知道吗 ？
。。。。。。
你被欧洲VAT绕晕了吗？
下面就让小维跟您一起把欧洲VAT彻底的讲透吃透吧
01.欧洲各国VAT税率
02.什么情况需要申请VAT税号？
❶仓库国必须申请VAT税号。
• 包括自己的海外仓和亚马逊的FBA仓。如果开通了亚马逊 pan-EU计划的卖家，在英国、法国、德国、意大利、西班牙、波兰、捷克这7国都要申请税号，因为亚马逊的FBA仓在这7个国家都有，亚马逊把我们货物存放在哪，我们就要在哪个国家申请VAT税号。
❷进口国必须申请VAT税号。
• 进口时需要向海关提供VAT税号以及EORI号才能以自己名义进口清关。
所以要注册进口国的VAT税号。
❸德国、英国、法国的VAT税号必须有。
• 德国英国不上传VAT税号，亚马逊会自动封店。法国不上传VAT税号，海外自发货价值超过15欧的货物，客户是直接没有办法购买的。
❹ 销售额超1万欧
• 如果一年在一个国家的销售额超过1W欧，则必须在这个国家申请VAT税号。(独立站就遵循这个原则)
• 但是有例外情况(在电商平台销售 ):
例外①:
欧盟公司可以通过申请OSS税号代替，OSS可以申报整个欧盟的VAT。有了OSS税号，无论多少个国家销售额超过了1W欧的门槛，都无需再申请税号了。
例外②:
非欧盟公司，如果是通过电商平台进行销售，平台会直接代扣代缴VAT这个时候也不需要申请VAT税号，但是有仓库的国家还是要有VAT税号的，为什么等会说。
平台代扣代缴的意思是，比如设置不含税销售价格是100欧，客户端显示的是100*(1+客户所在国VAT税率)的价格，但是卖家只会受到100欧的回款，剩余部分亚马逊直接扣下来交给税局了，VAT不经过非欧盟公司。这是为了避免卖家收取了VAT却隐匿收入不交税。
03.税号申请
英国可以自己申请也可以委托税务代理申请，其余国家申请VAT税号一般会让税务代理帮忙申请。所需资料:
一般需要准备公司营业执照、法人护照等信息、在电商平台比如亚马逊的开店记录，表明因开展业务而需要申请税号。有的国家，像西班牙，还需要将资料做海牙认证和本地宣誓翻译，申请市场就会更久一些。耗时:。欧洲人都比较佛系和悠闲，不像中国节奏这么快。像英国、法国，资料递交上去好几个月都没有动静也是很正常的事儿。所以大家要在欧洲开店要早做准备提早申请VAT。特别注意!
一定要申请欧盟认可的VAT税号，不要申请本地税号。如果是本地税号，在跨国交易的时候会无法使用，需要多交税。
04.税号验证
• 验证地址: VIES VAT number validation
拿到税号后，记得去欧盟的VIES系统验证税号的有效性，如果显示有效那么恭喜你，税号在欧盟内都被认可了。这个时候就可以到亚马逊后台上传税号了。
如果显示税号无效，则证明税号是有问题的，这个时候就算在亚马逊后台上传税号，也会被拒绝。
05.各国申报期间
06.欧洲VAT特殊规定
对于B2C的销售货物来说，去年7月税改后，VAT计算都使用客户所在地国家的税率了，但是B2B比较特殊。
B2B销售货物:
①本地B2B。
• 即货物不跨国销售，就使用本地税率。
•其中法国、意大利有特殊规定，如果是非本地公司和本地公司交易，比如注册地不在法国的公司和法国公司交易，VAT税率为0%.这个规则叫localreverse charge 。
②跨国B2B销售。
•客户的VAT税号在VIES系统验证有效，且客户使用的税号国家和发出国不同，那么交易的VAT税率也是0%。
• 但是有申报义务，销售方要申报免税的intra-community supply (跨国免税销售，简称ICS)。购买方要申报intra-community acquisition ( 跨国免税采购，简称ICA)。
• ICA的申报很特殊，需要申报一个采购金额*税率的销项，同时申报相同金额的进项，进项销售互相抵消，达到免税采购的效果。这个规则称为reverse charge 。
跨国库存调拨:
• 比如一批货本来存储在德国，现在调货到西班牙，还没有卖出去。这个调货的行为也是需要申报VAT的。用调出方的VAT税号申报免税的intra-community supply (跨国免税销售，简称ICS)，再用采购方的VAT税号申报intra-community acquisition (跨国免税采购，简称ICA)
• 同样是需要申报一个采购金额*税率的销项，同时申报相同金额的进项进项销售互相抵消，达到免税采购的效果。
• 当然，欧洲VAT因为内部有很多国家，确实比较复杂，不太懂建议找中个机构处理。但是市面上中国的中介机构鱼龙混杂，很多专业水平不行，会让卖家因为VAT踩很多坑。一定要仔细鉴别。
07.总结举例
• 讲了这么多，不知道大家能不能理解透彻规则。这里举一个具体的例子帮助大家理解
案例:
• 商品价值1000欧，头程运费保险费200，关税100。市场不含税销售价2000欧。
• 这1000欧的货物从德国进口到亚马逊德国FBA仓，转运到西班牙仓后销售给西班牙的个人。
• 当月在德国本地买了100欧的托盘。
• 有一批价值3000欧的货从法国仓调拨回德国仓
计算:
• import VAT= ( 货值+国际段运费+国际段保险+关税)*德国VAT税率=(1000+200+100)*19%=247欧
• input VAT=采购金额*德国VAT税率=托盘100*19%=1.9欧
• output VAT=不含税售价*西班牙VAT税率=售价2000*21%=420欧
库存调拨:
• 免税销售ICS (intra-community:supply)=1000 ( 从德国到西班牙)VAT=0
• 免税采购ICA (intra-community acquisition)=3000(从法国到德国)产生output VAT=3000*19%=570，同时产生inputVAT=3000*19%=570
• Due VAT(要交的VAT = output VAT-input VAT-import VAT+ICAoutput VAT-ICA input VAT=420-19-247+570-570=154欧
※注意!
• 欧盟公司不是不用交欧洲VAT，只是平台不代扣代缴，收到的VAT会先到卖家账户里，卖家需要将VAT交给税局的!千万不要为了所谓“欧盟公司不用交VAT”而盲目跟风，机遇和风险是并存！！
欧盟VAT违法后果:
①进口增值税不能退回
②货物被海关扣押、无法清关
③电商平台店铺直接被封
④要补VAT+利息+巨额罚款