还有一周多一点时间，2021年的个税汇算清缴就要开始了，昨天（2月16日）起，登录手机个人所得税APP就可以预约办理了。这是个税汇算清缴实行的第3年，虽然已经有了2年的经验，但还是有很多小伙伴表示不清楚自己是不是缴对了。“每次都是跟着APP里的指引，点三四下就结束了，这样操作是对的吗？而且是为什么我没有退到税呢？”
2022年汇算清缴时间
2021年度的汇算清缴时间从2022年3月1日至6月30日。
今年新规有需求在3月1日至15日办理的纳税人，可在2月16日后登录手机个人所得税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。由于整个汇算清缴的时间周期较长，大家不必急着在3月就办理完成，错峰申报，避免遇上系统崩溃。
2022年汇算清缴新规
春节收假后，国家税务总局发布了2022年第1号公告《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，除了上文提到的预约规定外，还有以下两条新规：
1、往年未进行汇算清缴的，将会受到限制。申请退税的纳税人，如果2020年及以前年度存在补税但未办理，或者经税务机关通知2020年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2020年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后，才能申请退税。
2、新增惩罚措施。年度汇算需补税但未按期补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。如果进行标注，将会对个人信用产生影响，甚至影响到车贷、房贷的申请。
简而言之，前2年为完成汇算清缴或申报内容有问题的纳税人，今年若产生退税，只有在完成前2年的汇算清缴后，才可申请退税。而不按时完成补税的税款，将会产生滞纳金并影响个人信用。
我为什么没有退税呢？
对于大多数只在一家企业上班且没有副业收入的“打工人”，最简单省事的汇算清缴申办方法就是跟着“个人所得税”APP指引完成即可。但要注意的是，这里有个前提，你所在的企业必须正确合规地为你申报了个税。因为你的全年收入均为“正常工资薪金”，没有其他收入，那么企业每个月都会按照要求代扣代缴。在年度汇算清缴时，你已经完成了所有需要缴纳的税收，也就不会出现补缴或是退税的情况。
但如果除了正常上班所得的工资外，你还有其他收入，例如稿费、劳务报酬，那么就有可能出现退税或补缴的情况。为什么会出现这种情况？我们先对计算公式有个了解：
年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
年度汇算清缴实际是把个人全年的收入，主要包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用等加起来，扣除全年可以抵扣的费用后，再算一遍个人全年所需要缴纳的个税总额，而这个总额才是纳税人这一年实际需要缴纳的税费。但在实际操作中，个人在收到每一笔收入的时候，不管是工资、稿费还是劳务费，企业都是要按要求套入适用税率为这笔费用缴税，即上述公式中的“已预缴税额”。其中，劳务报酬和稿酬的预扣税率高于年度综合所得在税率表中的实际适用税率，那么就会出现我们已经预缴的个税比年度汇算清缴要多的情况，那么多出来的税费就会退还给到纳税人。而在企业为个人预缴个税的过程中，还会遇到需要补税的情况。例如，公司在为工资扣税时，减去了个税起征点的5000元，而同时这个月你所得的劳务收入也扣除这5000元，也就等于说，第二次扣除的5000元的收入是没有纳税的，这在汇算清缴时，则会把所有收入加起来减去全年60000元的免征额重新进行计算，就需要补税。还有另外一种出现退税的情况是，预缴扣除的时候没有扣除专项附加项，在汇算清缴时补录享受扣除，那么也会有退税。目前，专项附加扣除一共有6项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。如果有个人忘记填报专项附加扣除或是公司代扣代缴时没有进行专项附加扣除，那么在汇算清缴时，可补录后代入计算。例如，2021年底，你通过技术专业人员职业资格考试并获得了证书，但这个专项附加扣除项在2021年初填报时没有提交，那么在得证书后在提供资料，通过汇算清缴享受扣除，在取得相关证书的当年，可按照3600元定额扣除。如果是大病医疗支出，可通过“国家医保服务平台”App，在“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询“符合大病医疗个税抵扣政策金额”，即为可扣除金额。最后再提醒一句，在年度汇算中使用到的抵扣材料，记得留存五年备查。
