原标题 减税降费激发活力 保险业转型添动力
来源：金融时报
国务院总理李克强在近日会见世界银行行长马尔帕斯时表示，中国将继续通过深化简政放权等改革，实施大规模减税降费，激发市场活力，推动高质量发展。事实上，在实施大规模减税降费的背景下，保险业自去年以来已经迎来多项减税政策利好。在行业转型的关键阶段，减税降费等政策红利无疑将为行业转向高质量发展提供巨大动力。
多项政策涉及保险业
与近年来车险保费占比下滑形成对比的是，非车险业务在产险业务保费中的占比逐渐提升。数据显示，非车险保费占比从2018年度的33.4%提升至今年一季度的42.3%，非车险保费增速远超同期车险保费增速。特别是随着社会保险意识的提升，保险作为一种风险管理的有效手段得到越来越多的重视，非车险业务中的责任险等险种发展迅速。
2018年11月，税务总局发布《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》，明确企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。这对于进一步推动责任险等非车险业务的发展无疑有着重要意义。
今年1月1日，财政部、税务总局此前发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》）也正式实施。根据《通知》内容来计算，保险营销员的税负有显著下降。中泰证券研报分析表示，以一名月佣金收入为10000元的营销员为例，在新税法下其全年累计应纳税额为360元，较过去的应纳税额11520元下降了96.9%。天风研报则认为，2018年受年金销售不佳的影响，代理人收入下滑，预计加剧代理人脱落，同时增员吸引力下降，导致代理人规模同比增长放缓。但代理人个税税改将提升代理人税后收入，有利于代理人提升留存、尤其是较低收入代理人留存。
减税将推动行业转型
但真正的重头戏还要数财政部、税务总局近日联合发布的《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（以下简称《公告》）。根据《公告》，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
这次税收政策调整也令业内特别是寿险公司感到振奋。太平人寿保险有限公司财务负责人欧阳家豪对《金融时报》记者表示：“新政实施后，寿险公司的税负成本显著降低，寿险公司盈利能力预计也将随之提升。同时，寿险公司经营成本降低，实际资本随之提升，偿付能力将得到改善。寿险的现金流进一步充裕，无论是进行资金运用还是将资金投入业务发展，都会给公司经营带来新的增长点。”
近年来，伴随着保险行业回归保障本源，原有的税收政策越发不适应行业转型的需要。欧阳家豪认为，新政的实施是国家对于寿险行业转型回归保障的一个鲜明的信号和有力的支持，提升了寿险公司回归保障的信心和动力。
“一般而言，保障型产品首年的手续费佣金率是高于理财型产品的，过去受到10%的限额影响，保险公司在推动保障型产品过程中会面临一个附加的税收成本，会有额外的支出，这也会间接影响寿险公司转型回归保障的意愿。而新政的实施最主要的是提高了保险公司手续费佣金的企业所得税调增限额，保险公司在转型回归保障的过程中，基本免除了税收这块的后顾之忧。” 欧阳家豪向《金融时报》记者具体分析解释道。
行业期待更多利好
在减税政策接连出台之际，保险业也期待着能够在税优健康险和税延养老险等方面迎来更进一步的税收政策利好，以打破两者在推广上所面临的暂时困局。
商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策于2016年1月1日起在31个试点城市正式启动，并于2017年7月1日起正式推向全国。去年4月，财政部、银保监会等多部门联合出台了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。但是，从实施推广效果来看，税优健康险与税延养老险都面临着“叫好不叫座”的处境。数据显示，截至2018年底，行业累计承保税优健康险仅31.9万件，累计实收保费仅9.4亿元；税延养老保险累计实现保费仅7160万元，承保件数3.9万件。
在专业人士看来，改善税优健康险与税延养老险的推广需要来自税收政策方面的更大推动力。欧阳家豪告诉《金融时报》记者：“个人税收优惠型健康保险是保障和改善民生的重大举措，对我国建立健全多层次医疗保障体系，减轻基本医保压力和参保群众的医疗负担，缓解‘因病致贫、因病返贫’具有重要意义。但目前受个人所得税优惠额度有限，业务流程复杂等影响，税优健康保险产品对老百姓的吸引力不大。为更好地推动税优健康保险发展，建议提高税收优惠力度，并探索建立税优额度的动态调节机制，并根据地区情况不同差异化对待；同时简化税务操作手续，提高税收优惠抵扣的便利性。”
“类似地，也建议加大个人税延型养老保险的推进力度，例如研究逐步提升可税延的上限，并扩大试点地区等。”欧阳家豪同时补充道。
