原标题：山东禹城农商行：35高管贷款最高422万 隐匿贷款企业与拟IPO股东关系 来源：分支行观察
大家好，好久不见，我是财报君。原本研究山东诸城农商行，结果看花了眼睛，变成了禹城农商行。今天就聊聊禹城农商行的御用会计师兼股东透漏的几个关于禹城农商行的秘密。至于诸城农商行，年报都迟发的银行故事肯定很多，明眼人都能看出来，感兴趣的媒体同仁后台勾搭。
2019年12月5日，山东百龙创园生物科技股份有限公司更新其IPO招股书申报稿，其共持有山东禹城农商行33,011,146 股股权，持股比例为5.14%，其中28192847股为原已持有，另4818299股可能系受让原第五大股东山东鸿兴源食品有限公司而来。
鸿兴源食品涉及多起诉讼案件，被列入失信被执行人名单。其所持禹城农商行另外1000万股于2019年9月20日被禹城市人民法院裁定作价1400万元交付禹城鼎鑫置业有限公司用于抵偿借款。
禹城鼎鑫置业有限公司监事为刘宗利，原保龄宝（002286）董事长、控股股东、禹城农商行董事。
至此，禹城农商行第五大股东已名存实亡。
值得注意的是，鸿兴源2018年9月28日至2019年4月12日期间，累计向禹城农商行借贷4812万元。截至2019年7月20日，鸿兴源公司共欠借款本息4840万余元，后禹城农商行诉之于法院，胜诉，法院判鸿兴源偿还本金、利息及12万元律师费，但追偿难度太大，此笔贷款恐成不良。
资本充足率一降再降
截至2019年9月末，该行资产总额128.54亿元，所有者权益10.95亿元，实现净利润 4749.51万元，资本充足率11.05%，一级资本充足率8.05%；
截至2019年6月末，该行资产总额127.92亿元，所有者权益10.90亿元，资本充足率11.35%，一级资本充足率8.07%；
截至2018年末，山东禹城农商行总资产为126.36亿元，所有者权益为11.02 亿元，2018 年实现净利润5,793.35 万元，资本充足率12.7%，一级资本充足率8.83%；
该行2017年末资本充足率13.12%、一级资本充足率9.07%；2016年末资本充足率13.45%、一级资本充足率9.27%。
禹城农商行成立于2013年12月7日，前身为禹城市农村信用合作联社，是中国银监会山东监管局批准设立的股份合作制金融机构。截止2018年12月31日，该行注册资金6.43亿元，下辖1处营业部、5家支行、28家分理处，共34处营业机构。
截至2019年9月末，禹城农商行持有对德州陵城农商行、山东武城农商行、山东夏津农商行、山东平原农商行、山东临邑农商行及山东省联社权益性投资合计33489.8万元。
禹城农商行曾承诺，该行向投资者提供的全部资料在一切重大方面是真实和准确的。
违规！御用会计师裴传柱连续签字六年
分支行观察查阅了山东禹城农商行2013-2018年报，历年负责审计的都是德州大正有限责任会计师事务所禹城分所，签字会计师都是裴传柱、杨秀梅。禹城农商行连续六年聘用同一会所，同一注册会计师，违背相关财会管理办法。企查查APP显示，裴传柱还是山东禹城农商行股东，认缴出资251.1104万元，认缴日期为2013年11月28日。
裴入股禹城农商行后，其所在会所即开始负责该行审计，其亦担任该行审计签字会计师，彼时裴为该会所负责人。
2011年1月1日实施的《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法》（财金【2010】169号）规定会计师事务所一经中标，有效期限最长为3年，金融企业连续聘用同一会计师事务所（包括该事务所的相关成员单位）原则上不超过5年。
显然，德州大正有限责任会计师事务所禹城分所自2013-2018年连续六年负责禹城农商行财务报告审计工作，违背了相关原则。
另一方面，裴传柱、杨秀梅两位注册会计师连续六年签字与上述《管理办法》第三十条签字注册会计师连续承担同一金融企业审计业务不超过5年的规定相悖。
金融企业选聘会计师事务所应招投标，招标方式分为公开招标和邀请招标。德州大正有限责任会计师事务所禹城分所中标禹城农商行，应该是邀请招标。邀请招标，指通过投标邀请书，邀请3家及以上会计师事务所投标的选聘方式。
那么另外被邀请投标的两家会所是？
该办法第三十三条，各级财政部门负责对同级金融企业选聘会计师事务所的行为实施监督和管理，对相关违规行为及时予以制止和纠正，并依法进行处理。
截至目前，禹城财政部门尚未制止和纠正禹城农商行与德州大正会所禹城分所的违规行为。如再不追究，2019年报继续由该所审计，财政部门行政不作为是否将越来越难看？
禹城农商行未明示贷款8690万的三公司为百龙创园关联企业
禹城农商行2018年报披露，截至年末，该行全部关联交易金额为28727万元，其中持股比例5.35%的股东山东国晶新材料科技有限公司关联交易金额4495万元。国晶新材料持有禹城农商行股权34379359元，于2018年6月19日出质股权33917207元予山东万方泽世大药房连锁有限公司，出质比例98.66%。国晶新材料公司大股东王彩华任禹城农商行外部监事。
另一法人股东山东金田生物科技有限公司关联交易金额2880万元，持有禹城农商行股权10813370元，其中10713370元股权已于2017年11月8日质押给山东林森实业有限公司，质押比例99.08%。金田生物大股东、法定代表人陈元勋亦担任禹城农商行外部监事。经查，金田生物自2015年起十数次通过质押机器设备，向禹城农商行短期贷款。
禹城农商行章程中是否有规定，股东贷款存量金额超过所持股权价值，不允许质押？关联交易制度健全的农商行都有相关规定。
接下来言归正传，表一表拟IPO股东百龙创园的关联企业。
如上图，山东省禹城市兴华农业生产资料有限公司贷款余额2960万元，持股95%并担任执行董事兼总经理的姜春英为百龙创园控股股东、实际控制人窦宝德之妻。
山东兴达化工有限公司贷款余额2830万元。兴达化工为窦宝德直接持有的企业。截至2018年12月31日，兴达化工的资产30,251.58万元，所有者权益5,669.49万元，2018年实现净利润-876.75万元；截至2019 年6月30日，兴达化工的资产30,764.61万元，所有者权益4,866.17 万元，2019年1-6月实现净利润-807.68万元。
禹城市弘盛源精细化工有限公司贷款余额2900万元。弘盛源精细化工由股东窦明德出资750万元持股75%、王可东出资250万元持股25%。窦明德系百龙创园控股股东窦宝德的弟弟，其所持75%的出资系代兴达化工持有。截至 2018 年 12 月 31 日，弘盛源精细化工资产5,323.90 万元，所有者权益744.46 万元，2018 年实现净利润-244.40 万元；截至 2019 年 6 月 30 日，资产4,977.78 万元，所有者权益619.35 万元，2019 年 1-6 月实现净利润-125.10 万元。
综上，兴华农业、兴达化工、弘盛源精细化工三者实控人都是百龙创园实控人窦宝德，在百龙创园招股书中有披露。
禹城农商行2018年报却未把上述三企业列为关联企业，这是银行管理层的要求还是签字会计师如此处理的呢？大正会所禹城分所也曾服务百龙创园。
呵呵！！！
38位高管“组团”关联交易7650万
严格来说，不是38位高管，起码禹城农商行2018年报区分的很清楚，李世春、王洵、高爱芬三位是高管人员，孙平平是高管家属，其余34位是高管。
禹城农商行年报未明确表示，关联交易金额指的是贷款还是存款。但结合“截至2018年末，该行全部关联交易金额为28727万元，其中持股比例5.35%的股东山东国晶新材料科技有限公司关联交易金额4495万元”及国晶新材质押生产设备担保4500万借贷来看，关联交易应该是贷款。
那么禹城农商行这38位高管贷款的用途、利息，是质（抵）押贷、保证贷还是信用贷？年报并未披露，显然“御用会计师”有时候也不省心，故意卖关子让你猜猜猜。
禹城小微企业贷款难不难？利息要多少？欢迎后台留言。
